Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как отменить штраф за ошибки в индивидуальных сведениях

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 февраля 2016 3 просмотра

Извините пожалуйста, можно уточнить... в случае если генеральному директору компенсируют (съем квартиры). Он не местный а приезжий. Налоговый орган утверждает что это лицо взаимозависимое....Спасибо!

Да, исполнительный орган является лицом взаимозависимым.
Организация и лицо, осуществляющее полномочия ее единоличного исполнительного органа, признаются взаимозависимыми лицами для целей налогообложения (подп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). Полномочия единоличного исполнительного органа заключаются в руководстве деятельностью общества (п. 4 ст. 32, ст. 40 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Следовательно, организация и ее руководитель признаются взаимозависимыми лицами. Да, по операциям с таким лицом придется составлять уведомление о контролируемых сделках. Ведь лимиты по доходам между взаимозависимыми лицами, одно из которых является иностранно лицо, не установлены.

Но это не отменяет того факта, что поездка руководителя является расходом командировочным.
Направление сотрудника в командировку не признается контролируемой сделкой, поскольку не предусматривает получения экономической выгоды одной стороны от другой (получение дохода) (ст. 41 НК РФ).

Поэтому нет никаких оснований для исчисления НДС по расходам на проживание и перевозку исполнительного органа организации (ст. 39 и 146 НК РФ).

Таким образом, оплачивая взаимозависимому лицу по контролируемой сделки услуги проживания в периоде командировки объектом налогообложения по НДС не признается. Таких требований Налоговый кодекс РФ не устанавливает.

Обоснование

Из справочной информации Критерии признания сделок контролируемыми (для целей налогообложения)

Вид сделки Совокупность критериев, при наличии которых сделка признается контролируемой1 Обстоятельства, при которых сделка не признается контролируемой
Условия сделки Годовая сумма доходов по сделке2
Стороной сделки является иностранное лицо
Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ)3 Любые Любая Отсутствуют

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка