Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 февраля 2016 10 просмотров

По какой строчке в отчете о движении денежных средств отражать проценты по выданным займам, и проценты по депозитам?

В отчете о движении денежных средств полученные проценты по предоставленным займам, депозитам учитывайте по строке 4214. Если депозит учитываете на счете 55, по полученные проценты отражайте по строке 4219.

Обоснование


Справочник
Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств

Наименование Код строки* Формирование показателей Отчета**
<…>
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления – всего 4210 Строка 4211 + строка 4212 + строка 4213 + строка 4214 + строка 4219

в том числе:

от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)

4211 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части поступлений от продажи акций и долей других организаций)
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 58-3 «Предоставленные займы»
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях* 4214 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
прочие поступления* 4219 Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Платежи – всего 4220 Строка 4221 + строка 4222 + строка 4223 + строка 4224 + строка 4229

в том числе:

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов

4221 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-1 «Паи и акции», 58-4 «Вклады по договору простого товарищества»
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-2 «Долговые ценные бумаги», 58-3 «Предоставленные займы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы»)
прочие платежи 4229 Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 Строка 4210 – строка 4220
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка