Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
25 февраля 2016 4 просмотра

Рекомендованное отражение торгового сбора следующее:в БУ:Дт 44.01(с ПР) Кт 68.13Дт 68.13 Кт 51... и далее при закрытии месяца:Дт 90.07.1(с ПР) Кт 44.01(с ПР)В декларации по налогу на прибыль:При заполнении стр.260 Л.02 (на сумму торгового сбора) согласно рекомендациям, заполняется строка 240 и корректируются строки:- 271 Л.02 и- 070 Подраздела 1.1. Раздела 1.Таким образом начисление обязательства по налогу на прибыль в ИФНС происходит корректно.А в учете организации (в части терр.бюджета) появляется расхождение:Начисление налога на прибыль происходит в полном объеме, а уплата м.б.осуществлена за вычетом оплаченного Торгово Сбора.Прошу разъяснить:возможно ли для ликвидации расхождения, при выполнении определенных законодательством условий:- о сдаче сообщения с указанием размера Торгового Сбора;- об оплате суммы Торгового сбора;- о наличии достаточной суммы к уплате в соответствующий Терр. бюджет; и отражении данных обстоятельств в бухгалтерской справке - производить начисление Сбора без Постоянных Разниц и списывать данную сумму на счет расчетов с бюджетом по налогу на ПрибыльДт 68.04.1 Кт 44.01

Об этом сказано в письме Минфина России от 22 января 2016 г. № 07-04-09/2355.

То есть, если торговый сбор уменьшает налог на прибыль, то в учете делается проводка

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 68 субсчет «Торговый сбор»
– начислен торговый сбор за квартал.

Если не уменьшает

Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору»
– начислен торговый сбор за квартал;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчет по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство (если организация применяет ПБУ 18/02);

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить торговый сбор в бухучете и при налогообложении


В бухучете отразить начисление и уплату торгового сбора не сложно. А порядок налогового учета сбора зависит от системы налогообложения, которую применяет организация или предприниматель. Разобраться поможет данная рекомендация.

Бухучет

86.77938 (6,8,9)

В бухучете начисление и уплату торгового сбора отражайте на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для этого к счету 68 откройте субсчет «Расчеты по торговому сбору».

Если торговый сбор уменьшает налоговые обязательства, сделайте записи:

Плательщики налога на прибыль:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 68 субсчет «Торговый сбор»
– начислен торговый сбор за квартал.

Плательщики единого налога при упрощенке:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по единому налогу» Кредит 68 субсчет «Торговый сбор»
– начислен торговый сбор за квартал.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» Кредит 51
– уплачен торговый сбор.

Если торговый сбор не уменьшает налоговые обязательства, проводки будут такими:

Дебет 44 Кредит 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору»
– начислен торговый сбор за квартал;

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчет по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство (если организация применяет ПБУ 18/02);

Дебет 68 субсчет «Расчеты по торговому сбору» Кредит 51
– уплачен торговый сбор.

Такой порядок следует из писем Минфина России от 22 января 2016 г. № 07-04-09/2355 и от 24 июля 2015 г. № 07-01-06/42799.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка