Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
25 февраля 2016 7 просмотров

ЗАО, относится к малому предприятию, закончило 2014 год с убыткомБухгалтерский убыток составил 3019979.00 рублей,Налоговый убыток составил 2740146.00 рублей.Предприятие в 2014году пользовалось льготой – ПБУ 18/02 не применяло.2015год предприятие обязано налог на прибыль рассчитать с учетом ПБУ 18/02.2015 год предприятие закончило год с прибылью – 4208207.00,Это позволяет погасить убыток в налоговом и бухгалтерском учете.Налогооблагаемая база в налоговом учете составит 1468061.00 рубль.В бухгалтерском учете 1188228.00 рублей. Разница составит 279833.00 рубля.-это постоянная разница.Как отразить бухгалтерский убыток 2014года, разницу по убыткам (279833) в отчете о финансовых результатах за 2015г. чтобы уровнять налог на прибыль в форме и в декларации.

Необходимо создать ОНА с убытка 2014 года проводкой Дебет 09 Кредит 84 548029

Если в течение года была прибыль и убыток зачитывался в течение года, а не только по его окончании, проводки по ПБУ 18/02 нужно было формировать по каждому отчетному периоду, а не в конце года.

В итоге, если считать, что использование убытка происходит только по окончании года, проводки следующие:

Дебет 99 Кредит 68 785674

Дебет 99 Кредит 68 55967

Дебет 68 Кредит 09 548029

Итого к уплате – 293612

В отчете о финансовых результатах за 2015 год по строке 2300 - 3928370, по строке 2410 – 293612, по строке 2421 – 55967, по строке 2450 – 548029

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка