Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В январе у вас новые сроки отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 февраля 2016 2 просмотра

Учредительный состав нашей организации:25,3 - гражданин РФ24,9 - гражданин РФ24,9 - гражданин РФ12,5 - иностранное юридическое лицо R12,4 - иностранное юридическое лицо VУ иностранных юридических лиц - учредительный состав почти одинаковый (члены семьи).С нашими учредителями, а также с третьей компанией A (с относительно идентичным учредительным составом) у нас есть взаимоотношения.Договор поставки (импорт товаров из Италии), Договор на оказание маркетинговых услуг (экспорт в Италию), Договор на участие в выставке - Итальянцы частично компенсировали нам затраты на выставку (экспорт в Италию), Договор процентного займа.На сколько я понимаю данные сделки не являются контролируемыми, за исключением одной. Заем является контролируемой задолженностью. В такой ситуации что мы должны будем предоставлять в органы?

Если доля участия иностранных организаций менее 25% прямого или косвенного участия, сделки с иностранными организациями не являются контролируемыми, так как данные организации не являются взаимозависимыми по отношению к Вам.

Не очень, правда, понятно, о каких членах семьи в иностранных организациях идет речь. При подготовке ответа мы посчитали, что это не те же граждане РФ, которые учредители Вашей организации и никаких родственных связей с гражданами РФ – учредителями нет.

Займ является контролируемой задолженностью только, если заимодавец прямо или косвенно владеет Вашей организацией более чем на 20%. При этом в отношении контролируемой задолженности нормируются проценты для целей налогообложения прибыли, сравниваются размер задолженности, собственный капитал и так далее, на предмет признания процентов в определенных случаях дивидендами.

При этом никакой отчетности по контролируемой задолженности не сдается, сдается налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранному лицу и все.

Обоснование

1. Справочники: Критерии признания сделок контролируемыми (для целей налогообложения)

Вид сделки Совокупность критериев, при наличии которых сделка признаетсяконтролируемой1 Обстоятельства, при которых сделка не признается контролируемой
Условия сделки Годовая сумма доходов по сделке2
Стороной сделки является иностранное лицо
Сделки между взаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.14 НК РФ)3 Любые Любая Отсутствуют

2. Справочники: Условия признания лиц взаимозависимыми

Взаимозависимые лица Условия признания взаимозависимыми Основание
По доле участия**
Организации А и В А прямо и (или) косвенно участвует в В с долей более 25% подп. 1 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
Физическое лицо F прямо и (или) косвенно участвует*** в организациях:
– А (с долей более 25%)
и
– В (с долей более 25%)
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
Физическое лицо F прямо и (или) косвенно участвует в организации
– А (с долей более 25%)
и
близкие родственники**** физического лица F прямо и (или) косвенно участвуют в организации
– В (с долей более 25%)
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ
Организация D прямо и (или) косвенно участвует в организациях:
– А (с долей более 25%)
и
– В (с долей более 25%)
подп. 3 п. 2 ст. 105.1 НК РФ

3. Статья справки:
Контролируемая задолженность – задолженность организации, по которой иностранная организация, прямо или косвенно владеющая более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) российской организации-должника, или российская организация, которая является аффилированным лицом такой иностранной организации:
– является кредитором;
– выступает поручителем, гарантом или иным образом обязуется обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации.
Это следует из пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса РФ.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка