Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Семь бухгалтерских желаний, которые сбылись в 2016 году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 марта 2016 5 просмотров

Депозит учитывается на счете 55,3 в части депозитных вкладов не являющихся денежными эквивалентами?

Депозит включать в Отчет по движению денежных средств не нужно. Это изменения в структуре денежных средств, они не влияют на общую сумму денег. Полученные проценты по депозиту отражайте по строке 4219

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

Как составить отчет о движении денежных средств

<…>
Кто обязан составлять

<…>
Однако те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей. В частности, не нужно отражать в отчете*:

  • платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
  • поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
  • валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
  • обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
  • другие аналогичные платежи и поступления (например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы).

Это следует из пункта 6 ПБУ 23/2011.

<…>

Из статьи журнала «Бухучет для начинающих. М.В.Абушенкова, Г.Н.Соколова, С.В.Амплеева»

Отчет о движении денежных средств

Что мы знаем о движении денег в компании из предыдущих форм отчетности? Практически ничего, информация крайне скупа. Лишь Бухгалтерский баланс по одной из своих строк показывает суммарное сальдо по «денежным счетам». Вот, пожалуй, и все.

Отчет о движении денежных средств – это как раз пояснение к строке баланса 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты». Его заполняют на основании данных об оборотах по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52«Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути» и т. д.* Подробности переноса остатков по этим счетам в форму отчета – в приложении 8.

Важный момент. Отражать в отчете надо только те платежи и поступления, которые влияют на общую сумму денег и их эквивалентов. Различные изменения в их структуре нас не интересуют. В частности, в отчете не нужны сведения о снятии наличных со счета в банке или переводе денег с одного счета предприятия на другой*.

Подробные разъяснения о заполнении Отчета о движении денежных средств есть в ПБУ 23/2011 (утверждено приказом Минфина России от 2 февраля 2011 г. № 11н).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка