Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ПФР предупреждает вас о частых ошибках в СЗВ‑М

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
10 марта 2016 3 просмотра

Учредитель предприятия - физлицо выдал займ предприятию в виде необоротного актива по договору займа. Это же физлицо получило денежные средства по другому договору займа у этого же предприятия. Т.е. у физлица перед предприятием существует и дебиторская и кредиторская задолженности. Возникнет ли обязанность по уплате НДФЛ, если сделать взаимозачет по этим двум договорам. Оба займа процентные. Письменный ответ

Да, возникает.
По договору займа в натуральной форме имущество гражданина переходит в собственность заемщика – организации. Следовательно, такая передача считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Аналогичной позиции по данному вопросу придерживаются контролирующие ведомства (письма МНС России от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22, УМНС России по г. Москве от 27 августа 2004 г. № 24-14/55637).

Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный от источников в РФ (п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).

Обязательным условием зачета взаимных требований является их однородность (ст. 410 ГК РФ), то есть предметы данных требований должны быть тождественны. Денежные требования сторон друг к другу являются однородными, поэтому погашение обязательства организации по возврату займа путем зачета в счет встречного обязательства является правомерным.

Таким образом, на дату проведения взаимозачета обязательство организации по возврату займа учредителю прекращается, а у учредителя прекращается аналогичные обязательства. Следовательно, эту дату следует считать датой фактического получения учредителем дохода. Поскольку средств, полученные по займу в денежной форме, будут считаться оплатой имущества, ранее переданного по договору займа.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка