Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№23
15 марта 2016 3 просмотра

Как правильно отражать в бухгалтерском и налоговом учете доходы и расходы в следующей ситуации:в связи со спецификой деятельности покупателя у них запрещены авансы, но наше предприятие полностью зависит от данного контрагента, поэтому нам иногда для закрытия "кассового разрыва" приходится выписывать счет-фактуру и прочую первичку, не имея факта хозяйственной деятельности. Потом мы эти работы отрабатываем (это могут быть и автоуслуги, и какой-то текущий ремонт инструмента (с калькуляцией и списанием материалов). Как правильно учесть данные доходы и расходы? Какие налоговые риски и как их можно обойти? Предприятие - на ОСНО.

Доходы и расходы учитывайте в соответствии с правилами бухгалтерского и налогового законодательства.

В бухучете выручку от реализации выполненных работ, оказанных услуг и расходы, связанные с ее получением, признавайте только после перехода права на результаты выполненных работ, оказания услуг заказчику (п. 12 ПБУ 9/99, п. 5, 16, 18 ПБУ 10/99). Сделайте это на основании акта, составленного сразу же по завершении работ, оказания услуг (п. 3 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

В налоговом учете, применяя метод начисления, доходы от реализации включите в налоговую базу по налогу на прибыль в том периоде, в котором они возникли, а расходы, связанные с реализацией, – в том периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК РФ). Доходы от реализации выполненных работ, оказанных услуг признавайте на дату передачи права собственности на результаты данных работ, дату оказания услуг (п. 3 ст. 271, п. 1 ст. 39 НК РФ). Прямые расходы, связанные с выполнением работ, учтите в периоде признания соответствующих доходов от реализации, косвенные расходы – в периоде их совершения. Прямые и косвенные расходы, связанные с оказанием услуг, отразите в периоде признания дохода от реализации услуг (п. 2 ст. 318 НК РФ, письмо Минфина России от 15 июня 2011 г. № 03-03-06/1/348).

Отражение фиктивной реализации по фиктивным документам – это грубое нарушение правил учета доходов и расходов, правил ведения бухучета, за которое проверяющие могут привлечь:

– к налоговой ответственности по статье 120 Налогового кодекса РФ;

– к административной ответственности по статье 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Отражение реализации раньше ее фактического совершения с целью получения оплаты за нее свидетельствует о сокрытом авансе, так как организация выполнит оплаченные работы, услуги, но позже. В таком случае с полученного аванса нужно заплатить НДС в бюджет. При неуплате налога у организации возникает необоснованная налоговая выгода, в связи с чем могут быть начислены штраф и пени (постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53).

Недостаток денежных средств для финансирования расходов можете пополнить за счет заемных денег, в том числе по договору беспроцентного займа. Суммы, полученные по такому договору, НДС не облагаются (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка