Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
17 марта 2016 2 просмотра

Если можно то мне хотелось бы вернуться к предыдущему вопросу и кое что уточнить. Как я поняла при заполнении формы 2-НДФЛ за 2015 год я неиспользованные дни отпуска и излишне удержанный налог показывать не должна. НДФЛ мы вернём сотруднику по заявлению. То есть В форме 2-НДФЛ я1. Уменьшаю налогооблагаемую базу.2. Уменьшаю сумму налога начисленного.3. Уменьшаю сумму налога удержанную.А как быть с суммой перечисленной, её тоже надо уменьшить? Но тогда у нас в этой ситуации возникает переплата по налогу? И ещё один нюанс которых хотелось бы уточнить, когда мы будем сдавать 6-НДФЛ за 1 квартал. Нам эти суммы (сумма удержания за неиспользованные дни отпуска и переплату по НДФЛ) как отражать в отчёте?

1. Да, нужно уменьшить. Переплаты не будет, если Вы будете возвращать налог сотруднику за счет НДФЛ, удерживаемого с других сотрудников. Подробнее в пункте 1 ответа по аналогичной ситуации

2. в 6-НДФЛ не отражается удержание и переплата, в ней отражаются доходы, возникшие в текущем периоде и удержания НДФЛ с доходов 2016 года.

Вся корректировка проводится, как если бы все это было совершенно в 2015 году

Обоснование

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить в справке 2-НДФЛ возврат суммы налога, излишне удержанной в истекшем налоговом периоде из доходов уволенного сотрудника. Сумма переплаты возвращена сотруднику в текущем году за счет НДФЛ, удержанного из доходов других сотрудников


Возврат излишне удержанной суммы НДФЛ в справке 2-НДФЛ не отражается. Налоговому агенту достаточно уточнить налоговые обязательства уволенного сотрудника. Для этого в инспекцию следует подать уточненную справку 2-НДФЛ за истекший налоговый период.

Если налоговые обязательства сотрудника уменьшаются, сведения, отраженные в ранее представленной форме 2-НДФЛ, искажают реальное состояние расчетов с бюджетом. Поэтому в уточненной справке исправьте необходимые данные (например, сумму доходов или налоговой базы).

Сведения об уточненной сумме налога укажите:

  • по строке «Сумма налога исчисленная»;
  • по строке «Сумма налога удержанная»;
  • по строке «Сумма налога перечисленная».

При этом по строке «Сумма налога перечисленная» нужно отразить не фактически перечисленную сумму НДФЛ, а сумму налога, подлежащую уплате в бюджет после уточнения налоговых обязательств сотрудника.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-3/15317.

В результате внесенных исправлений в карточке лицевого счета организации (налогового агента) сформируется переплата по НДФЛ. Однако эта переплата будет компенсирована за счет НДФЛ, удержанного из доходов других сотрудников, но не перечисленного в бюджет в связи с возвратом уволенному сотруднику.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка