Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

ПФР требует взносы с зарплаты, которую директор не получал

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
17 марта 2016 19 просмотров

Мы сдали декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года и в книге покупок по товарам приобретенным для экспортных операций (Ставка НДС 0% подтвержнена в срок до 180дней) указали код вида операций 01. Налоговая инспекция проводя камеральную проверку требует от нас в этих операциях в книгу покупок проставить код вида операции 25.На основании чего они требуют проставить код 25, если мы учитываем для целей НДС впервые в 4 квартале 2015 года, пакет документов подтверждающий ставку 0% был собран в 4квартале 2015 года(в срок до 180дней).Спасибо

В данном случае код операции зависит от того, восстанавливаете ли Вы НДС при отгрузке на экспорт или нет.

Если Ваша организация не восстанавливает НДС, а заявляет вычеты в момент подтверждения нулевой ставки, то в графе 2 книги покупок нужно записать код 01 — как при обычной покупке. Ведь ФНС не установила отдельного кода для вычетов НДС с товаров, использованных для экспортных операций (письмо ФНС России от 26.06.15 № ГД-4-3/11145@).

Если же Ваша организация восстанавливает НДС при отгрузке на экспорт и снова заявляет его к вычету, то сумму восстановленного НДС необходимо записать в книге продаж с кодом 21, а сумму вычета — с кодом 25 в книге покупок. Затем все сведения надо перенести в разделы 8–9 декларации.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как отразить покупку активов для экспортных операций?

«…Мы продаем товары в России и за рубеж. По одним товарам не заявляем вычет, пока не подтвердим нулевую ставку. Другие товары предназначены для внутреннего рынка, вычет заявляем в момент покупки. Но если потом отгружаем товары на экспорт, то налог восстанавливаем и снова заявляем вычет после подтверждения нулевой ставки. Какие коды вида операции записать в книгах и декларации в обоих случаях?..»*

Вопрос главного бухгалтера Риммы Сидоровой, г. Санкт-Петербург

Римма, в первом случае надо поставить код 01, а во втором случае коды 21 и 25.

Если компания не восстанавливает НДС, а заявляет вычеты в момент подтверждения нулевой ставки, то в графе 2 книги покупок нужно записать код 01 — как при обычной покупке. Ведь ФНС не установила отдельного кода для вычетов НДС с товаров, использованных для экспортных операций (письмо ФНС России от 26.06.15 № ГД-4-3/11145@).

Если же организация восстанавливает НДС при отгрузке на экспорт и снова заявляет его к вычету, то сумму восстановленного НДС необходимо записать в книге продаж с кодом 21, а сумму вычета — с кодом 25 в книге покупок. Затем все сведения надо перенести в разделы 8–9 декларации.*

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 25, ИЮЛЬ 2015

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка