Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как теперь сдавать уточненки и с какими кодами

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
25 февраля 2016 5 просмотров

Нужна информация по следующему вопросу. В 2013 году получен убыток по итогам года. Но так как остатка неперенесенного убытка на начало 2013 года не было, Приложение №4 к Листу 02 НД по налогу на прибыль за 2013 год не заполняли. Сейчас налоговики требуют пояснения о причинах не заполнения Приложения №4. Однако, в журнале "Главбух" на сайте Елена Попова,государственный советник налоговой службы РФ I ранга, отвечая на аналогичный вопрос налогоплательщика только за 2014 год пояснила, что "Это приложение заполните, только если у организации на начало года есть остаток убытка, не перенесенного на будущее. Подробнее см. Как перенести убытки прошлых лет на будущее.*" (тема "Декларация по налогу на прибыль", 17 января 2015 год.).http://www.glavbukh.ru/hl/76875-zapolnenie-prilojenie-4-k-listu-02-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-pri-ubytke......Вопрос к Вам. Надо было нам заполнять за 2013 год, когда первый раз получили убыток, Приложение №4? И можно было его не заполнять? Дело в том, что в НД по налогу на прибыль в 1 квартале 2014г. и за 2014 год и 2015 год мы убытки уже отразили, то-есть перенесли его на будущее. Сейчас думаем, можно ли их убрать, сдав уточненки за 2014 и 2015 годы, а заявить тогда, когда появится прибыль,тогда по какой строке их отразить, когда прибыль появится? А может быть права Елена Попова и в пояснениях налоговикам сослаться на её разъяснение?

Если убыток возник в текущем периоде, его нужно отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за год.

Таким образом, убыток, который получен в 2013 году, нужно отразить в головой декларации по налогу на прибыль за 2013 год.

Обоснование

Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по налогу на прибыль

<…>

Приложение 4 к листу 02

В этом приложении отражается уменьшение налоговой базы текущего периода на сумму убытков, сложившихся в предыдущих налоговых периодах. Подробнее об этом см. Как перенести убытки прошлых лет на будущее.

Приложение включайте в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом (п. 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600).

По строке 010 укажите остаток неперенесенного убытка на начало года. Если неперенесенного убытка на начало года нет, приложение 4 к листу 02 в декларации за I квартал можно не заполнять. Если убыток возник в текущем периоде, его нужно отразить в приложении 4 к листу 02 в декларации за год.*

По строкам 040–130 отразите убытки по годам их образования. В декларации по консолидированной группе налогоплательщиков по этим строкам не отражайте убытки участников группы, исчисленные в периодах до их вхождения в состав этой группы (ст. 278.1 НК РФ).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка