Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
26 февраля 2016 12 просмотров

На ж/д билете указано Цена 2839,10 (в т.ч. НДС 299,21), но если мы 2839,10*10/110 то сумма 299,21 не получается. Видимо потому что в стоимость билета входит не только стоимость проезда ставка НДС 10%, но и услуги, которые облагаются НДС по ставке 18%, но при этом в билете не указано какая стоимость проезда и какая стоимость услуг, дана только общая сумма. И такая ситуация со всеми ж/д билетами купленными в 2016 годуНДС выделен, но только если его рассчитать исходя из ставки НДС 10% то сумма НДС указанная в билете не получится

В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму.

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп. «т», «у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога. Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться.

Так же можно расшифровать сумму НДС, при этом можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга — от 70 до 100 рублей.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как вычислить НДС по билетам на поезд, купленным в 2016 году

Максим Феофанов, эксперт «УНП»

С 1 января ставка НДС по железнодорожным перевозкам снизилась с 18 до 10 процентов. А вот на сопутствующие услуги ставка не изменилась. Перевозчик пишет в билете лишь общую сумму НДС. Поэтому у главбухов появились опасения, что НДС посчитан неверно*

С нового года командированные сотрудники стали приносить электронные билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС. Одним таким документом поделилась наша читательница (см. образец 1). На самом деле в билетах ошибки нет и с вычетами проблем не будет, подтвердили в ФНС.

Как расшифровать НДС в билетах

Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье, прессу. С 1 января проезд облагается по ставке 10 процентов, а услуги — как и раньше, по 18 процентов. Перевозчик пишет лишь общую стоимость билета и итоговый НДС. Чтобы расшифровать эту сумму, можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга — от 70 до 100 рублей.*

Не обязательно прибегать к математическим расчетам и платить за справку. В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму. Так считают опрошенные нами специалисты ФНС.*

Если компания хочет проверить, что НДС посчитан правильно, можно сделать расчет самостоятельно. Пример расчета можно скачать здесь.*

Какую сумму заявить к вычету

Вычеты НДС можно заявить лишь по услугам, которые относятся к облагаемой деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ). Как считают инспекторы на местах, это означает, что к вычету можно принять НДС с тех расходов, которые компания учитывает при расчете налога на прибыль. Например, Минфин не разрешает учесть питание, выделенное в билете отдельной строкой. Но стоимость сервиса можно списать (письмо от 20.05.15 № 03-03-06/2/28976).*

Обычно РЖД включает питание в сервисные услуги. Состав таких услуг зависит от класса обслуживания, который можно найти в верхнем углу электронного билета. Например, класс 1Р означает, что в стоимость входят питание и напитки, санитарно-гигиенический набор, пресса. Стоимость всех таких услуг можно списать, а значит, заявить вычет НДС.*

Как заполнить книгу покупок

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп. «т»«у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога. Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться.*

В графу 2 надо записать код операции 23 (письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@). В графу 3 — дату оформления и номер электронного билета (п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Эти же данные надо перенести в графу 7. В графу 9 нужно вписать наименование перевозчика — АО «ФПК» (см. образец 2). В графе 10 компания может заполнить ИНН перевозчика или поставить прочерк (письмо ФНС России от 18.08.15 № ГД-4-3/14544).

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 5, ФЕВРАЛЬ 2016

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка