Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики простят многие ошибки в 6‑НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№24
26 февраля 2016 8 просмотров

На основании агентского договора на управление объектом недвижимости мы являемся агентами, выполняем юридические и фактические действия от своего имени за счет принципала. Денежные средства, поступающие на наш расчетный счет от сдачи в аренду помещений перечисляются принципалу за минусом агентского вознаграждения.Ежемесячно агент представляет принципалу агентский отчет.В связи с реорганизацией в форме выделения Прежний принципал передал Новому принципалу часть своего имущества, прав и обязанностей, в т.ч. и взаимоотношения по агентскому договору.Таким образом с 01.01.16 у нас появился Новый принципал.1) Должна ли отразиться смена принципалов в учете и отчетах агента?Если да - то какие операции агент должен провести в своем учете?Как передать Д и К задолженность по 62 сч.? На момент передачи имеется большая кредиторская задолженность по сч.62.02. На все эти суммы агент уже выставил сф на аванс, передал их прежнему Принципалу и отчитался в декларации по НДС за 4 кв., т.е. отразил их в разделе 10 декларации.2) Можно ли не передавать Д задолженность по сч. 62.01 и продолжать собирать её в пользу Прежнего принципала? В таком случае агенту нужно будет формировать ежемесячно 2 агентских отчета. Это правильно?3) Как все эти операции отразятся в декларациях по НДС у агента и принципалов?

1) Да, должна. При реорганизации в форме выделения образуется новое юридическое лицо.

На дату завершения реорганизации в бухучете отразите замену должника в обязательстве:

Дебет 62 «Новый принципал» Кредит 62 «Старый принципал» – отражена сумма долга, переведенная агентом на нового принципала.

У агента не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС;

2) Нет, собирать задолженность в пользу прежнего принципала нельзя, так как при реорганизации прежний принципал передал все права и обязанности по агентскому договору организации-правопреемнику.

Обоснование

1. Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении перевод долга

<…>

Бухучет: у кредитора

Для кредитора перевод долга означает лишь замену должника в обязательстве. Поэтому если ваша организация выступает в роли кредитора, то в бухгалтерском учете перевод долга отразите проводкой:

Дебет 62 (58, 76...) «Новый должник» Кредит 62 (58, 76...) «Первоначальный должник»
– отражена сумма долга, переведенная должником на другое лицо.

Сделать это нужно на дату вступления в силу соглашения о переводе долга.

Когда от нового должника поступит оплата (обязательство погашается), в учете сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 60, 76...) Кредит 62 (58, 76...) «Новый должник»
– поступила оплата (произведен зачет) в погашение задолженности по договору от нового должника.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов (счета 58, 62, 76).

<…>

ОСНО: НДС

В учете кредитора при переводе долга не возникает никаких изменений, влияющих на расчет НДС.

<…>

2. Статья-справка:Выделение

Выделение – вид реорганизации, при котором часть прав и обязанностей реорганизуемой организации переходят к вновь созданной организации (п. 4 ст. 58 ГК РФ). По завершении выделения реорганизованная организация сохраняет свою правоспособность.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка