Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
1 марта 2016 3 просмотра

24.02.2015 был задан вопрос № 715534 о нормировании процентов по договору займа с иностранной компанией. 29.02.2015 был задан аналогичный вопрос № 718644 о нормировании процентов по договору займа с иностранной компанией (2). Ответы получены. Но они противоречат друг-другу. Какой же все-таки ответ на заданные вопросы считать правильным и применять в практической деятельности?

Данное противоречие связано с тем, что Вами были заданы совершенно разные запросы.
Первый запрос звучит следующим образом: «У российской организации имеется задолженность перед иностранной компанией (Литва) по договорам займа в сумме 50 000 долларов и 530 000 евро. Как нормировать начисленные проценты по договорам займа для целей налогового учета? Принимаются ли начисленные проценты в налоговом учете при условии, что величина собственного капитала российской организации на конец отчетного периода отрицательна? Генеральный директор иностранной компании входит в совет директоров российской организации.»

То есть информации о наличии единственного акционера, участника в запросе не было

В ответе на запрос № 715534 эксперт указал следующее:
С учетом п. 1 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми признаются лица, перечисленные в п. 2 указанной статьи. Гражданин и организация признаются взаимозависимыми лицами, если гражданин имеет полномочия по назначению (избранию) единоличного исполнительного органа этой организации или по назначению (избранию) не менее 50 процентов состава коллегиального исполнительного органа или совета директоров (наблюдательного совета) этой организации (подп. 4 п. 2 ст. 105.1 Кодекса).

Организации признаются взаимозависимыми лицами, если физическое лицо (а также его родственники, указанные в подп. 11 п. 2 ст. 105.1 НК РФ) назначило (-и):
– единоличный исполнительный орган организаций;
или
– не менее 50% состава коллегиального исполнительного органа (совета директоров, наблюдательного совета) организаций.

Из указанных норм следует, что иностранная организация, исполнительный орган которой входит в состав совета директоров российской организации, не признается взаимозависимой с указанным российским обществом.

А вот во втором запросе Вами было уже уточнено, что общества (российские и иностранное) имеют одного участника «один акционер, доля которого в уставном капитале заемщика - 50%, заимодавца - 100 процентов». Это кардинально повлияло на решение, поскольку в этом случае, как следует из второго ответа, стороны сделки признаются уже взаимозависимыми лицами. А это значит, что проценты подлежат нормированию.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка