Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Законные способы выгодно учесть кредиторку и дебиторку по итогам года

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 марта 2016 3 просмотра

Если организация с 2016г. перешла на УСН с ОСНО и не включила в налоговый вычет за 2015г. некоторые суммы,по опоздавшим счетам-фактурам,можно ли подать уточненку по НДС за 4 кв.?

Да, можно.

Обоснование

Из статьи журнала "Упрощенка", 2007, N 12

ГОТОВИМСЯ К РАБОТЕ ПО УСН

<…>

Ситуация. Если счет-фактура пришел с опозданием

С 2006 г. для вычета по НДС оплата поставщику не требуется. Поэтому налог со стоимости ТМЦ, использованных при общем режиме, оставшийся к моменту перехода на упрощенную систему на счете 19, довольно редкая ситуация. Она возникает, например, когда счет-фактура по товарам, оприходованным в последнем налоговом периоде перед переходом на УСН, так и не был получен. (Напомним: на основании п. 3 ст. 168 НК РФ счета-фактуры должны выставляться не позднее пятидневного срока со дня отгрузки товара, выполнения работ или оказания услуг, однако на практике документ может быть передан с опозданием.) Вопрос: возможен ли вычет, если счет-фактура получен уже после перехода на "упрощенку" и сдачи последней декларации по НДС?

Да, возможен. По общему правилу для осуществления вычета необходимо иметь счет-фактуру, оприходовать имущество и применять его в деятельности, облагаемой НДС. И если все условия выполнены, нужно скорректировать данные прошлого периода, то есть подать уточняющую декларацию по НДС за последний налоговый период в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка