Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Как теперь сдавать уточненки и с какими кодами

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
3 марта 2016 93 просмотра

С 2016 года в ж/д билетах (с бельем) выделяется две ставки НДС10% и 18%, однако стоимость билета стоит общая, нет отдельного выделения длоя стоимости белья). Можно ли расчетным путем определить стоимость белья, по которому НДС применяется 18%? как разбить сумму 2778 (какая часть относится к НДС 10% и какая к НДС 18%) расчетным путем?19:56:18, 3 мартаВ книге покупок я же не могу одной строкой поставить сумму 2778 и сложить НДС18 и 10%

В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму.

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп. «т», «у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога. Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться.

Так же можно расшифровать сумму НДС, при этом можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга — от 70 до 100 рублей.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Статья: Как вычислить НДС по билетам на поезд, купленным в 2016 году

Максим Феофанов, эксперт «УНП»

С 1 января ставка НДС по железнодорожным перевозкам снизилась с 18 до 10 процентов. А вот на сопутствующие услуги ставка не изменилась. Перевозчик пишет в билете лишь общую сумму НДС. Поэтому у главбухов появились опасения, что НДС посчитан неверно*

С нового года командированные сотрудники стали приносить электронные билеты на поезд, из которых непонятно, как посчитан НДС. Одним таким документом поделилась наша читательница (см. образец 1). На самом деле в билетах ошибки нет и с вычетами проблем не будет, подтвердили в ФНС.

Как расшифровать НДС в билетах

Пассажир платит не только за проезд, но и за услуги: питание, постельное белье, прессу. С 1 января проезд облагается по ставке 10 процентов, а услуги — как и раньше, по 18 процентов. Перевозчик пишет лишь общую стоимость билета и итоговый НДС. Чтобы расшифровать эту сумму, можно запросить справку в РЖД. Но это платная услуга — от 70 до 100 рублей.*

Не обязательно прибегать к математическим расчетам и платить за справку. В книге покупок можно не разбивать НДС по ставкам, а записать общую сумму. Так считают опрошенные нами специалисты ФНС.*

Если компания хочет проверить, что НДС посчитан правильно, можно сделать расчет самостоятельно. Пример расчета можно скачать здесь.*

Какую сумму заявить к вычету

Вычеты НДС можно заявить лишь по услугам, которые относятся к облагаемой деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ). Как считают инспекторы на местах, это означает, что к вычету можно принять НДС с тех расходов, которые компания учитывает при расчете налога на прибыль. Например, Минфин не разрешает учесть питание, выделенное в билете отдельной строкой. Но стоимость сервиса можно списать (письмо от 20.05.15 № 03-03-06/2/28976).*

Обычно РЖД включает питание в сервисные услуги. Состав таких услуг зависит от класса обслуживания, который можно найти в верхнем углу электронного билета. Например, класс 1Р означает, что в стоимость входят питание и напитки, санитарно-гигиенический набор, пресса. Стоимость всех таких услуг можно списать, а значит, заявить вычет НДС.*

Как заполнить книгу покупок

В книге покупок надо зарегистрировать билет. В графе 15 записать его итоговую стоимость, а в графе 16 — общую сумму НДС (подп. «т»«у» п. 6 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137). Значение в графе 16, как правило, равно значению в графе 15, умноженной на ставку налога. Но если НДС рассчитан по разным ставкам, то это соотношение не будет соблюдаться.*

В графу 2 надо записать код операции 23 (письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@). В графу 3 — дату оформления и номер электронного билета (п. 6 приложения 4 к постановлению № 1137). Эти же данные надо перенести в графу 7. В графу 9 нужно вписать наименование перевозчика — АО «ФПК» (см. образец 2). В графе 10 компания может заполнить ИНН перевозчика или поставить прочерк (письмо ФНС России от 18.08.15 № ГД-4-3/14544).

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 5, ФЕВРАЛЬ 2016

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка