Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сколько НДФЛ теперь удерживать с работника — новые примеры от ФНС

Подписка
Срочно заберите все!
№24
9 марта 2016 4 просмотра

Если НДС уплаченный на таможне нельзя принять к вычету, тогда его следует списать проводкой Дебет 91-2 Кредит 19?Спасибо за ответ. Хотелось бы уточнить следующее:1. НДС уплаченный на таможне при ввозе запчастей можно ли считать как НДС перечисленный поставщику?2. По дополнительным расходам на перевозку запчастей по гарантийному обслуживанию организация имеет право возместить НДС, независимо от того, будут ли расходы полностью возмещены согласно контракту или нет.

В данном случае НДС Вы уплатили не поставщику. А таможенным органам.

Согласно пп.13 п.2 ст.149 НК РФ операции по реализации услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы по ремонту и техническому обслуживанию в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них, от обложения НДС освобождены.

На основании пп.1 п.2 ст.170 НК РФ при ввозе товаров, используемых для операций, освобождаемых от обложения НДС, суммы НДС, уплаченные таможенным органам, учитываются в стоимости ввезенных товаров.

Учитывая изложенное, суммы НДС, уплаченные таможенным органам при ввозе на таможенную территорию РФ запасных частей, используемых при оказании услуг по гарантийному ремонту, освобождаемых от обложения НДС, к вычету не принимаются.

Услуги по дополнительным расходам облагаются НДС на общих основаниях.

НДС, предъявленный поставщиками по дополнительным расходам, которые не относятся к гарантийному ремонту, организация вправе принять к вычету в полном объеме (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как отразить в бухучете и приналогообложении гарантийный ремонт игарантийное обслуживание товаров ипродукции (работ)

<…>


Услуги, оказываемые без взимания дополнительной платы по ремонту и техобслуживанию товаров в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запчастей для них и деталей к ним, НДС не облагаются (подп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ). Значит, входной НДС, уплаченный поставщику запчастей, использованных для гарантийного ремонта, к вычету не принимайте (п. 1 и 2 ст. 170 НК РФ). Суммы предъявленного НДС учтите в стоимости этих запчастей (подп. 1 п. 2 ст. 170 НК РФ).*

<…>

Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2.Статья: Налог на прибыль и НДС по договорам, которые содержат условие о гарантийном ремонте

<…>

Вычет «входного» НДС по запчастям зависит от объема операций компании, которые не облагаются НДС

«Входной» НДС по запчастям, которые понадобились при гарантийном ремонте, вычету не подлежит, а учитывается в их стоимости (письма Минфина России от 02.06.14 № 03-07-07/26376от 09.10.13 № 03-07-07/42024 и от 13.04.09 № 03-03-06/1/236). Ведь материалы были использованы для деятельности, не облагаемой этим налогом (п. 2 ст. 170 НК РФ).8

<…>

ЖУРНАЛ «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 4, ФЕВРАЛЬ 2016

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка