Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
9 марта 2016 4 просмотра

Компания на ОСНО заключает договор с администрацией, чтобы уйти от оплаты НДС думаем заключить агентский договор с компанией на УСНО, и перевыставлять их услугу + выставлять свою услугу с НДС за разработку проектной документации. Работы мы сдаем с подписанием форм КС-2, КС-3. Как правильно мы должны оформить эти формы? С какой суммы должны начислять НДС? Ответственность за не правильно оформленные первичные документы?

Обращаем Ваше внимание, что Вы вправе использовать как унифицированные формы КС-2 и КС-3, так и иные формы, разработанные самостоятельно и содержащие все необходимые реквизиты. Пример заполнения форм КС-2 и КС-3 приведен ниже. Исполнителя и заказчика в данных формах укажите в соответствии с условиями договора на выполнение работ. Так как исполнитель в Вашем случае применяет УСНО, его услуги НДС не облагаются. НДС начислите на сумму вознаграждения и других доходов, полученных при исполнении агентского договора, а также на стоимость своих услуг по разработке проектной документации. Налоговый кодекс РФ предусматривает ответственность за отсутствие первичных документов, за неправильное их оформление штраф не налагается.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как начислить НДС с посреднических операций

<…>

Посреднические вознаграждения и другие доходы, полученные при исполнении посреднического договора (например, дополнительная выгода), облагаются НДС по ставке 18 процентов. Это следует из положений пункта 3 статьи 164 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 12 мая 2011 г. № 03-07-11/122.

<…>

На сумму своего вознаграждения посредник должен выставить в адрес заказчика счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Из рекомендации «Как начислить НДС с посреднических операций»

<…>

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как организовать документооборот в бухгалтерии

<…>

Внимание: отсутствие (непредставление) первичных документов является правонарушением (ст. 106 НК РФст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Отсутствие первичных документов, счетов-фактур, а также регистров бухгалтерского и налогового учета признается грубым нарушением правил ведения учета доходов и расходов. Ответственность за него предусмотрена статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Из рекомендации «Как организовать документооборот в бухгалтерии»

<…>

Дополнительно по этой тематике:

  1. Пример заполнения акта о приемке выполненных работ (форма № КС-2)
  2. Пример заполнения справки о стоимости выполненных работ и затрат (ф. № КС-3)

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка