Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
9 марта 2016 5 просмотров

Должна ли строка 100 в декларации УСН совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости. А то получается, что в декларации стоит цифра - 107985, а в оборотно-сальдовой по кредиту 103356, разница 4629 отражена в строке 080 - сумма авансовогоплатежа к уменьшению. Или в этом нет никакого противоречия, просто так составлена форма.С уважением, Евгения

По строке 100 декларации по УСН отражается сумму налога к доплате за год при идеальных условиях она должна совпадать с данными оборотно-сальдовой ведомости на 31 декабря по кредиту счета 68.12 "Единый налог при применении упрощенной системы налогообложения". В Вашем случае Вы в бухгалтерском учете не полностью отразили начисление Единого налога при применении упрощенной системы налогообложения или неправильно в декларации отразили авансы.

Данные оборотно-сальдовой ведомости на 31 декабря по кредиту счета 68.12 могут не совпадать со строкой 100 декларации, если у Вас есть переплата или недоимка по данному налогу.

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке

<…>

Декларация по налогу на упрощенке нужна для того, чтобы налоговая инспекция могла определить сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

Раздел 1.1

По строке 010 укажите ОКТМО. Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (местожительство), повторно указывать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 не нужно.

По строке 020 отразите сумму авансового платежа, начисленную к уплате за I квартал.

По строке 040 – сумму авансового платежа, начисленную к уплате за полугодие (за вычетом авансового платежа за I квартал). Если разница между суммами авансовых платежей за полугодие и I квартал получилась отрицательной, отразите разницу по строке 050 – авансовый платеж за полугодие к уменьшению.

Аналогично укажите сумму авансовых платежей за девять месяцев: по строке 070 – авансовый платеж к уплате за девять месяцев, по строке 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам девяти месяцев.

По строке 100 укажите сумму налога к доплате за год. Если разница между рассчитанной за год суммой налога и начисленными авансовыми платежами оказалась отрицательной, эту разницу укажите по строке 110 как сумму налога к уменьшению.

Это следует из раздела V Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352.

Пример заполнения раздела 1.2 декларации по единому налогу при упрощенке. Организация платит единый налог с разницы между доходами и расходами. По итогам года сумма начисленных авансовых платежей превысила сумму единого налога (получена прибыль)

Организация применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.

Величина налоговой базы и суммы налога (авансовых платежей), начисленных и уплаченных в течение года, представлены в таблице (руб.).

Период Налоговая база Сумма налога (авансового платежа)
Начислено Уплачено
I квартал 60 000 9000 9000
II квартал 40 000 6000 6000
полугодие 100 000 15 000 15 000
III квартал – 20 000 – 3000
9 месяцев 80 000 12 000
IV квартал – 10 000 – 1500
год 70 000 10 500 (отражается в разделе 2 по строке 260)

В разделе 1.2 декларации по единому налогу отражены следующие показатели:

  • по строке 020 – сумма авансового платежа, начисленного к доплате за I квартал, – 9000 руб.;
  • по строке 040 – сумма авансового платежа, начисленного к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
  • по строке 080 – сумма авансового платежа, начисленного к уменьшению по итогам девяти месяцев, – 3000 руб.;
  • по строке 110 – сумма налога к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка