Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
11 марта 2016 4 просмотра

Индивидуальный предприниматель вообще может не вести бухучет. Суть заключается в том что после выявления ошибки пересчитали сотруднику зарплату, но заявление он не написал при увольнении по перечислению ему излишне удержанной суммы суммы НДФЛ (согласно НК можно только перечислением вернуть по заявлению). Поэтому вопрос заключается не в том, на каком счете счете излишне удержанный налог висит, а как нам правильно заполнить справку 2 НДФЛ за 2015 год.Ситуация была описана ранее. Поэтому ждем правильного и четкого ответа, а не расплывчатого.

Нет, не можете. Если излишне удержанный налог не возвращен гражданину, то Вы должны указать это в справке 2-НДФЛ. То есть указать, что сумма исчисленная 567, сумма удержанная – 799, излишне удержанная – 232.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса


Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

<…>


Раздел 5

В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

Порядок заполнения соответствующих полей приведен в таблице.

Наименования поля Что указывать
Справка с признаком 1 Справка с признаком 2 (сообщение о невозможности удержать налог)
«Общая сумма дохода» Суммарную величину дохода по итогам налогового периода. Для этого сложите все доходы, указанные в разделе 3. Налоговые вычеты, указанные в разделах 3 и 4, в этот показатель не включайте Общую сумму дохода, с которой не удержали налог
«Налоговая база» Налоговую базу, с которой исчислен налог. Для этого нужно вычесть из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода», сумму всех налоговых вычетов, которые отражены в разделах 3 и 4 справки 2-НДФЛ Налоговую базу для расчета налога (если общая сумма начисленного дохода подлежит уменьшению на сумму вычетов)
«Сумма налога исчисленная» Сумму исчисленного налога. Для этого умножьте налоговую базу на ставку, указанную в разделе 3 Сумму налога, которую вы исчислили, но не удержали
«Сумма фиксированных авансовых платежей» Величину фиксированных авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог 0
«Сумма налога удержанная» Сумму налога, которую вы удержали с доходов сотрудника 0
«Сумма налога перечисленная» Сумму налога, которую вы перечислили за год 0
«Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» Не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса 0
«Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» Исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

2. Из статьи

ЖУРНАЛ «БУХГАЛТЕРИЯ ИП», № 3, МАРТ 2016

Как без ошибок заполнить на работников справки 2-НДФЛ за 2015 год

<…>

Раздел 5 «Общая сумма дохода и налога»
Должны ли совпадать исчисленные, удержанные и перечисленные суммы налога в разделе Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога в разделе 5 должны совпасть. Ведь если налог вы исчислили и удержали, то перечислить его в бюджет надо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому и соответствующие показатели будут равны. Исключением может быть случай, например, если на конец года у вас числится не возвращенная работнику переплата. Тогда показатели строк «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога удержанная» будут отличаться от значения строки «Сумма налога исчисленная» на величину переплаты. Саму переплату зафиксируйте по строке «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» как разницу между удержанной и исчисленной суммами. Также расхождение по суммам возможно, если в справке с признаком 1 вы продублировали доход, налог с которого удержать в 2015 году не смогли и отразили прежде такой доход в справке с признаком 2 (письмо Минфина России от 01.12.2014 № 03-04-06/61283). Тогда неудержанную сумму покажите отдельно по строке «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом». Если у вас различаются суммы по другим причинам, то есть вероятность, что вы допустили ошибку. Например, забыли перечислить НДФЛ. Такую ситуацию налоговики могут попросить уточнить или представить по ней пояснения, а вас оштрафовать за ошибки в отчетности. Поэтому, если такая ситуация возникла, проверьте все свои расчеты по налогу на доходы физических лиц

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка