Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Отправляем пояснения по НДС не разом, а частями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 марта 2016 4 просмотра

Облагаются ли курсовые разницы НДС. И еще один вопрос, мы оплатили аванс по курсу ЦБ РФ 16.12.2015г сумма в рублях 107331,89 руб, в т.ч. НДС, товар отгрузили 18.12.15г по курсу на дату отгрузки сумма в документах 109825,48 руб в т.ч. НДС, получается, что т.к. мы оплачивали аванс курсовые разницы не возникают, а как учитывать эту разницу в 2493,59 руб???

В данной ситуации Вам необходимо обратиться к поставщику товаров, чтобы он переделал документы на отгрузку, так как они оформлены неверно.

Если договором предусмотрена предоплата, стоимость товаров в накладной должна быть указана в рублях по курсу на дату получения аванса.

Обоснование

Из статьи журнала «Учет. Налоги. Право» № 4, Январь - Февраль 2016
Ольга Цибизова, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Порядок расчета зависит от того, вносит ли покупатель предоплату.

Если покупатель перечисляет деньги после получения товара, НДС надо пересчитать в рубли по курсу у. е., действующему на дату отгрузки. В дальнейшем при получении оплаты пересчитывать НДС не требуется. Положительные разницы, которые возникают при поступлении оплаты, надо включить в доходы, а отрицательные — списать в расходы (п. 11 ст. 250, подп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, письмо Минфина России от 23.12.15 № 03-07-11/75467).

Если покупатель вносит аванс, расчет НДС зависит от размера предоплаты. При полной предоплате налог надо посчитать по курсу у.е. на дату аванса. По этому же курсу надо определить стоимость товаров на дату отгрузки (письмо ФНС России от 21.07.15 № ЕД-4-3/12813).

Если предоплата частичная, то стоимость товаров на дату отгрузки надо определить по двум разным курсам. Оплаченную часть — по курсу на дату аванса, неоплаченную — по курсу на дату отгрузки.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка