Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Экстренные меры на случай, если от вас требуют заплатить старые взносы

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
16 марта 2016 48 просмотров

Как быть с удержанным и уплаченным НДФЛ? В январе 2016 года с работника удержали и перечислили в бюджет суммарный НДФЛ с учетом уменьшения суммы за декабрь 2015 года. Получается при сдаче уточненной справки 2-НДФЛ за 2015 год - переплата, а за 2016 год - недоплата?

В Вашем случае в Справке 2-НДФЛ за 2015 год (уточненной, если первичная уже была сдана в налоговую до проведения перерасчета) Вы отражаете суммы начисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ с выплат, начисленных за 2015 год, с учетом проведенных перерасчетов (не смотря на то, что перерасчет и удержание НДФЛ по 2015 году проводилось в январе 2016 года). В Справке же 2-НДФЛ за 2016 год отразите суммы начисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ именно с выплат, начисленных за 2016 год. В таком случае в данных Справках ни переплаты, ни недоплаты быть не должно.

Обоснование

1. Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как составлять справку по форме 2-НДФЛ

<…>


Раздел 5

В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

<…>

Учитывайте особенности, связанные с уплатой налога с зарплаты за последний месяц отчетного года. Если зарплата за декабрь была начислена в декабре, но выплачена в следующем году (например, в январе), сумма налога перечисленная в бюджет все равно должна быть включена в показатель строки«Сумма налога перечисленная» справки 2-НДФЛ за отчетный год. Если зарплата за декабрь была начислена и выплачена после того, как организация представила в инспекцию справки 2-НДФЛ за отчетный год, придется составить и сдать уточненные справки. Такие разъяснения содержатся в письмах ФНС России от 2 марта 2015 г. № БС-4-11/3283 и от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/74.

<…>

2. Из статьиСправки 2-НДФЛ с ошибками требуется уточнить

Журнала «Учет. Налоги. Право» № 20, май 2014

«…В декабре 2013 года предоставили сотруднице вычет на ребенка 1400 рублей, хотя ее доходы превысили 280 тыс. рублей. Только в мае обнаружили ошибку, удержали налог и доплатили в бюджет. Надо ли подавать уточненную справку2-НДФЛ ? И если да, как заполнить строки 5.3–5.5 ?..»

— Из письма главного бухгалтера Ларисы Колыхаловой, г. Омск

Лариса, справку 2-НДФЛ за 2013 год необходимо уточнить. А показатели в строках 5.3–5.5 надо увеличить на 182 рубля (1400 руб. х 13%).

Сотрудница вправе получать вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода. Но если ее доход с начала календарного года превысил 280 тыс. рублей, она утрачивает право на вычет начиная с месяца превышения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если компания по ошибке предоставила вычет за 2013 год, необходимо доудержать налог и перечислить его в бюджет. А в налоговую потребуется сдать новую справку с тем же номером, только с текущей датой (раздел I Рекомендаций, утв. приказом ФНС России от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@).

На сумму пересчитанного налога надо увеличить значения в строках 5.3–5.5 справки о доходах. Так же считают и в ФНС России (письмо от 13.09.12 № АС-4-3/15317).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка