Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Всеобщий переход на онлайн‑кассы — срочно присоединяйтесь

Подписка
Срочно заберите все!
№23
16 марта 2016 3 просмотра

По результатам деятельности за 2015г. у нас образовался бухгалтерский убыток 50000 руб, налоговый 30000 руб. Мы применяем ПБУ 18/02. Как мы должны отразить в бухучете расчеты по налогу на прибыль. И второй вопрос. У нас при акте сверки с ИФНС образовалась переплата по налогу на прибыль. Как это отразить в учете, используя ПБУ 18/02

1.В бухучете условный доход отразите проводками Дебет 68 Кредит 99 (10000 руб. (50000 руб * 20%), постоянное налоговое обязательство Дебет 99 Кредит 68 4000 руб. ((50000 руб.- 30000 руб.) *20%), отложенный налоговый актив Дебет 09 Кредит 68 6000 руб. (30000 руб. * 20%). 2.В данной ситуации ничего предпринимать не нужно. При переплате налога остаток на счет 68 «Расчеты по налогу на прибыль» должен быть дебетовым на сумму переплаты.

Обоснование

Из справочника

Взаимосвязь показателей бухгалтерского и налогового учета при отражении налога на прибыль

Ситуация Виды возникающих разниц Прибыль/убыток
(примеры возможных вариантов)
Сумма налога на прибыль Показатель, уравнивающий суммы условного и реального налога на прибыль Проводки Текущий налог на прибыль (строка 2410 Отчета о финансовых результатах)
Бухучет Налоговый учет Бухучет Налоговый учет (строка 180 листа 02 декларации по налогу на прибыль)
<…>
2. Доходы (расходы) в бухгалтерском и налоговом учете признаются в разных размерах
В бухучете расходов больше (доходов меньше), чем в налоговом учете*. Постоянные разницы <…>
– 100 – 60 – 20 (100 х 20%) 0 Постоянное налоговое обязательство
40
Дебет 68 Кредит 99
– 20 – отражен условный доход;
Дебет 99 Кредит 68
– 8 (40 х 20%) – отражено постоянное налоговое обязательство;
Дебет 09 Кредит 68
– 12 (60 х 20%) – отражен отложенный налоговый актив с убытка в налоговом учете
0 (8 + 12 – 20)
<…>
<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка