Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В чем постоянно путаются бухгалтеры, когда платят НДФЛ и взносы

Подписка
Срочно заберите все!
№24
17 марта 2016 25 просмотров

Наша компания находится на УСН. Мы работаем по договору комиссии с организацией которая тоже упрощенец реализуем(продаем) их услуги за вознаграждение, которое удерживаем с поступлений от покупателей услуг. В летний период времени с письменного разрешения комитента собственника услуг заключили от своего имени агентский договор с Групоном то есть приняли участие в купонной акции (продажа услуг со скидкой) которая ранее была согласована с собственником услуг. В агентском договоре наша организация выступает как принципал. По истечения срока акции агент(Групон) отправляет в наш адрес итоговый отчет об исполениии агентского поручения. Как нашей организации учесть от Групона поступления от продажи купонов за минусом его вознаграждения. И с какой суммы нам удержать свое вознаграждение по первому договору комиссии. Как учесть все эти операции по бухгалтерскому и налоговому учету к вопросу об акции групона данные в цифрах на примере: по акции было продано 144 купона на общую сумму 62 670,00 руб. активировано было 136 купонов на сумму 59 235,00 руб. перечислили нам по акции за минусом вознаграждения 35 541,00 руб. один купон вернули на сумму 495,00 руб. их вознаграждение составило 23 694,00 руб (40%) и доп.бонус 2 940,00 руб. (это за 8 неактивированных купонов).

Исходя из предоставленных данных, продажа услуг сразу идет со скидкой, причем скидка идет за счет заказчика, который получает выручку в меньшем объеме.

В такой ситуации у Вас в учете будут отражены следующие операции

Дебет 51 Кредит 76 35541 – получена сумма от группона

Дебет 76 Кредит 62 62175 (за минусом возврата 495) - отражена реализация за минусом возврата

Дебет 76 Кредит 76 23694 – перепредъявлены услуги группона

Дебет 76 Кредит 90 – сумма Вашего вознаграждения

Дебет 76 Кредит 51 – перечислена сумма заказчику за минусом вознаграждения

В налоговом учете Вы отразите только в составе доходов свое фактическое вознаграждение, если произведенные Вами расходы по договору с групоном не возмещаются за счет Вашего вознаграждения. Если возмещаются, то доход придется признать с учетом данного возмещения

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как посреднику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении реализацию товаров (работ, услуг) заказчика

<…>


Если посредник применяет упрощенку и платит единый налог с доходов, при расчете налоговой базы учитывается только сумма посреднического вознаграждения и дополнительной выгоды. Расходы для целей налогообложения не принимайте. Это следует из положений пункта 1 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ.

Главбух советует: Если посредник платит единый налог с доходов, в посредническом договоре целесообразно предусмотреть обязательства заказчика по возмещению заказчиком расходов посредника, связанных с исполнением договора. В этом случае с суммы возмещения затрат единый налог платить не придется.

Суммы, поступающие посредникам в возмещение их расходов, связанных с исполнением обязательств по договору, в состав доходов не включаются (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15подп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, письма Минфина России от 11 января 2011 г. № 03-11-06/2/195от 18 мая 2007 г. № 03-07-14/14). Если же по условиям договора расходы посредника покрываются за счет вознаграждения, ему придется начислить и заплатить единый налог со всей суммы, полученной от заказчика.

Если посредник платит единый налог с разницы между доходами и расходами, то при определении налоговой базы можно учесть расходы, связанные с исполнением посреднического договора, которые не компенсируются заказчиком. Подробнее об этом см. Как посреднику учесть доходы и расходы по посредническим операциям при продаже (покупке) товаров при упрощенке.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка