Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
17 марта 2016 19 просмотров

Как сформировать Баланс и Форму-2 на конец года,если организация в середине года перешла с УСН на ОСНО и отчитывалась за полугодие по УСН?

При смене системы налогообложения правила заполнения бухгалтерской отчетности не меняется. В Отчете о финансовых результатах сумму единого налога отражайте по строке 2460 «Прочие», сумму налога на прибыль в строках 2410-2450.

Обоснование

Из статьи журнала «Упрощенка», №3, март 2016

Почему при УСН сложно заполнить отчет о финансовых результатах

<…>

Вопрос №2. Где в отчете показать налоги и сборы, уплачиваемые при «упрощенке»

«Упрощенный» налог отражайте в отчете о финансовых результатах следующим образом. В обычном бланке покажите налог по строке «Прочее»*. А в упрощенном — по строке «Налоги на прибыль (доходы)». Величина налога — это оборот по дебету счета 99 субсчета «Налог по УСН» в корреспонденции с кредитом счета 68 субсчета «Расчеты по единому (минимальному) налогу при УСН». Причем этот оборот должен равняться сумме, которую вы рассчитали на конец года и отразили в декларации по УСН. Показать налог в отчете следует независимо от того, уплатили вы его фактически или нет. А вот по строке «Текущий налог на прибыль» обычного бланка отчета «упрощенный» налог не отражайте. Так как эта строка предназначена только для налога на прибыль, а его «упрощенцы» не уплачивают.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка