Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Чиновники советуют перепроверить данные работников

Подписка
Срочно заберите все!
№24
18 марта 2016 5 просмотров

Налог на прибыль, необходимый по итогам промежуточной отчетности - для уплаты в бюджет- рассчитывается из декларации по налогу на прибыль, которая заполняется на основании налогового учета к БУ никакого отношения не имеющему. ПЕРВИЧЕН налог на прибыль из НУ (потому что именно он уплачивается в бюджет! Более того Вы ранее отвечали что именно налог на прибыль из НД ставится в форму 2. И именно под налог на прибыль я собираюсь подгонять БУ - НАОБОРОТ НИКОГДА НЕ ПОЛУЧИТСЯ и у меня будет неправильно уплачен налог в бюджет!

Не совсем так. Во-первых, в предыдущих ответах не было сказано, что данные из декларации автоматически переносятся в форму №2. Было сказано, что строка 2410 должна соответствовать строке 180 листа 02 декларации.

Вы вправе вести учет налога на прибыль, отталкиваясь от данных декларации. Такое право предусмотрено пунктом 22 ПБУ 18/02 и это предусмотрено в Вашей учетной политике

То есть, Вы можете взять данные из декларации. Далее определить не учитываемые расходы и доходы, на основании которых определить постоянные разницы. После этого Вы должны определить доходы и расходы, которые учитываются в бухучете и в налоговом, но в разных размерах и отчетных периодах, определив временные разницы. Проводки 68 09 и 09 68 возникают не только в отношении убытков, но и в отношении иных операций, как, например, при формировании и использовании резерва на отпуск и так далее.

Оснований для неотражения операций по формированию временных разниц в бухучете не имеется. Ведь если Вы их не отразите, то сальдо по счету 68 в ОСВ у Вас будет не соответствовать расчетам с бюджетом, а соответствие должно соблюдаться согласно инструкции к плану счетов, в которой сказано, что по кредиту 68 должна пройти сумма равная значению налога по декларации. Проводки временных разниц влияют на счет 68, а, значит, отражение по итогам отчетного периода, за который сдается декларация, обязателен.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка