Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
22 марта 2016 3 просмотра

Мы продали товар покупателю 15.10.2015 и перевыставили транспортные услуги. Транспортные услуги очуществлял трансконтейнер т. е товар шел по ж/д пути у нас имеются акты выполненных работ с их стороны. Т.к у покупателя не было ответсвенных лиц за документы товар они приняли, а вот траспортные расходы не принимают и соответственно не оплачивают, их сторона просит выставить т/у текущей датой, но мы в свою очередь уже сдали ндс за 4 кв где они были отражены, уточненку сдавать не хочется. Как нам правильно поступить, подскажите?

Ваша организация может выставить текущей датой только счет на оплату. Подавать уточненку в этом случае не придется.

Если организация перевыставляет услуги, оказанные третьими лицами, она оформляет счет на оплату услуг, приложив к нему копии документов от перевозчика. Так как она сама этих услуг и не оказывала, перевыставлять акт не нужно.


Обоснование

Из статьи журнала «УЧЕТ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ», № 3, МАРТ 2013

Компенсация затрат заказчика на охрану стройплощадки

Об особенностях учета затрат на охрану стройплощадки рассказывает Александр Юрьевич Дементьев, генеральный директор ООО «Аудит-Эскорт»

При заключении договора строительного подряда застройщик (заказчик) обязан своевременно предоставить для строительства земельный участок – строительную площадку. При этом он вправе сам оказывать услуги или привлекать другие организации для их оказания, например по охране стройплощадки. Каков порядок компенсации указанных затрат?

Обязанности по охране возложены на заказчика

Разберем следующую ситуацию. Заказчик выставил подрядчику только счет на компенсацию затрат на охрану объекта в сумме 65 000 руб. (НДС не указан) согласно договору подряда с приложением копий актов охранной фирмы. При этом охранная фирма является плательщиком НДС. Стоимость ее услуг – 65 000 руб., включая НДС. Обязан ли подрядчик оплачивать этот счет, если нет актов выполненных работ по охране объекта от заказчика?

Подрядчик в свою очередь на данный объект нанял субподрядчика – фирму, не уплачивающую НДС. Может ли подрядчик перевыставить аналогичный счет субподрядчику? Требуется ли акт выполненных работ и счет-фактура для субподрядчика? Какая сумма должна быть в них указана – с учетом НДС? И вообще, могут ли данные затраты быть признаны для подрядчика выручкой?

Обязанности сторон по содержанию стройплощадки определяются условиями договора подряда. По всей видимости, в указанной ситуации такая обязанность возложена на заказчика, поскольку именно он заключает договор на охрану и «потребляет» услуги охранной фирмы. Цена работ, выполняемых подрядчиком по договору подряда, устанавливается в соответствии со статьей 709 Гражданского кодекса РФ: она должна покрывать издержки подрядчика и предусматривать его вознаграждение. Как правило, цена определяется на основании сметы. В смету могут быть заложены расходы на охрану строительной площадки. Значит, заказчик, перечисляя подрядчику оплату за работы, перечисляет ему и средства на покрытие расходов на охрану. А поскольку договор на охрану заключен заказчиком самостоятельно, он перевыставляет подрядчику эти расходы, прилагая к счету копии документов от охранной фирмы. При этом сам заказчик услуги по охране подрядчику не оказывает. Такой порядок должен быть предусмотрен условиями договора.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка