Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

До конца года перепроверьте расчеты с работниками

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 марта 2016 1 просмотр

ООО переходит с ОСНО на УСН нужно ли восстанавливать НДС с товаров и основных средств если приобретался товар при работе еще Украинского ООО?перерегистрация прошла в феврале 2015года

Если товары и основные средства приобретены до 18 марта 2014 года, восстанавливать НДС не нужно.

Обоснование

Из рекомендации
Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как рассчитывать и платить НДС на территории Республики Крым и г. Севастополя в 2015 году

<…>

Ситуация: должен ли филиал украинской организации, зарегистрированный в Крыму (Севастополе), восстанавливать НДС при уменьшении стоимости товаров (работ, услуг), полученных в 2014 году до перерегистрации. Корректировочный счет-фактура от поставщика поступил в 2015 году

Да, должен, если товар приобретен 18 марта 2014 года или позже.

18 марта 2014 года Республика Крым и Севастополь официально вошли в состав России (п. 3 ст. 1 Закона от 21 марта 2014 г. № 6-ФКЗ). Поэтому обязанность восстановить НДС возникает в зависимости от того, когда приобретен товар: до этой даты или после.

Товар приобретен после 18 марта 2014 года

В этом случае НДС надо восстановить в том квартале, когда филиал получил корректировочный счет-фактуру. То есть в соответствии с российским налоговым законодательством.

Российское налоговое законодательство действует в Крыму и Севастополе:
– с 1 января 2015 года – в отношении организаций, сведения о которых занесены в ЕГРЮЛ;
– с даты создания – в отношении зарегистрированных филиалов (представительств) иностранных организаций.

Это следует из положений пунктов 1, 13 Положения, утвержденного постановлением Госсовета Республики Крым от 30 апреля 2014 г. № 2093-6/14, статей 1, 18 Закона города Севастополя от 18 апреля 2014 г. № 2-ЗС, письма ФНС России от 27 мая 2014 г. № ГД-18-3/675.

По российским правилам, если продавец уменьшает стоимость товаров (работ, услуг), например, при снижении цены, покупатель должен восстановить часть входного НДС, ранее принятого к вычету.

Восстановить нужно разницу между суммами НДС, рассчитанными исходя из стоимости полученных активов до и после уменьшения. Налог нужно восстановить в том квартале, когда покупатель получил от продавца:

  • либо первичные документы на уменьшение стоимости приобретенных товаров;
  • либо корректировочный счет-фактуру.

Это следует из положений подпункта 4 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ и письма Минфина России от 15 октября 2015 г. № 03-07-11/59070.

Товар приобретен до 18 марта 2014 года

Если уменьшается стоимость товаров, приобретенных до присоединения Крыма (Севастополя) к России, восстанавливать НДС не требуется. В результате этой операции налоговые обязательства перед российским бюджетом у покупателя не возникают. Об этом сказано в письме Минфина России от 15 октября 2015 г. № 03-07-11/59070.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка