Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Номер за пять минут

Подписка
Срочно заберите все!
№24
24 марта 2016 3 просмотра

В марте 2016 г. выявлена ошибка, что сотруднику неправомерно были предоставлены налоговые вычеты на двоих детей за каждый месяц налогового периода с января 2014 г. по февраль 2016 г. (6 мес.2014 г. + 6 мес.2015 г. + 2 мес.2016 г. = 14 мес.).По этой причине налогооблагаемая база дохода для исчисления суммы НДФЛ была неправомерно уменьшена на сумму предоставленных налоговых вычетов.Общая сумма излишне предоставленных вычетов составляет 39 200 руб. (14 мес. x 1 400 руб. x 2 ребенка). НДФЛ к удержанию с этой суммы равен 5 096 руб.:за 2014 г. сумма НДЛ к удержанию 2184 руб.за 2015 г. сумма НДЛ к удержанию 2184 руб.за 2016 г. сумма НДЛ к удержанию 728 руб.Обращаю ваше внимание, в 2014 г. организация подавала сведения (справки по форме 2НДФЛ) в ИФНС №1 - по месту регистрации. А в 2015 г. организация стала подавать сведения в ИФНС №2 - как крупнейший налогоплательщик.Вопросы:1. В какую налоговую организация должна подать корректировочные (уточненные) сведения (справки 2НДФЛ) сотрудника за 2014 г. и за 2015 г.?2. Как правильно произвести перечисление НДФЛ и пени в бюджет? В какую налоговую перечислить НДФЛ и пеню? Перечислить всю удержанную сумму НДФЛ одной платежкой или с разбивкой за каждый месяц в котором была допущена ошибка? Аналогичный вопрос касаемо пени - заплатить сумму за каждый месяц или одну итоговую?

1) в случае обнаружения ошибок в отчетности после смены налоговой инспекции уточненные справки 2-НДФЛ за 2014 и 2015 год нужно представить по новому месту учета. При этом код ОКТМО нужно указать прежний.

Соответственно и перечислять налог и пени нужно по реквизитам новой инспекции.


2) перечислить недоимку можно одной суммой. Закон не требует разбивать платежки в данном случае. Аналогично с пени.

Обоснование

Из статьи журнала «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 12, ИЮНЬ 2015

Налоговые риски переезда компании из одного региона в другой

<…>

Ситуация шестая

После переезда в другой регион компания обнаружила ошибку в учете.

Когда возникает риск

Если «уточненку» организация подала в инспекцию, где она состояла на учете до переезда.

В случае обнаружения ошибок в отчетности после изменения места нахождения уточненные декларации компания представляет по новому месту учета. При этом код ОКТМО нужно указать прежний (письмо УФНС России по г. Москве от 30.10.08 № 20-12/101962).* В письме говорится о коде ОКАТО, который нужно было указывать ранее. Полагаем, что приведенные разъяснения справедливы и в отношении кода ОКТМО.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Статьи по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка