Журнал, справочная система и сервисы
30 марта 2016 41 просмотр

Еще подскажите пожалуйста, сотрудник уволился и получил расчет и компенсацию за неисп.отпуск. В справке 6-НДФЛ срок уплаты НДФЛ в данном случаи разделяется (з/п-на след.день, а компенсация-конец месяца)? Или в справке 6-НДФЛ можно это объединить в один срок? тогда в какой?

Зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении укажите в одной строке формы 6-НДФЛ. Датой получения дохода и удержания налога в этом случае считается день выплаты (последний рабочий день), датой перечисления налога – день следующий за выплатой дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обоснование

Из статьи газеты «Учет. Налогм.Право», №, месяца 2013
Путеводитель по заполнению первого расчета 6-НДФЛ

<…>

Дата получения дохода (строка 100)

В строке 100 отразите дату, когда работник фактически получил доход. Определите ее по правилам статьи 223 НК РФ. Например, для зарплаты — это последний день месяца, за который компания ее начисляет. Даты для других выплат мы привели в таблице.

Зарплату компания выдает два раза в месяц. Но авансы в разделе 2 отдельно не показывайте. Ведь налог с них компания не удерживает.

Когда исчислить, удержать и перечислить НДФЛ

Выплата

Дата получения дохода (строка 100)

Дата удержания (строка 110)

Дата перечисления (строка 120)

Зарплата, премии и доплаты

Последний день месяца, за который начислена зарплата

День выдачи зарплаты за вторую половину месяца

День, следующий за выдачей зарплаты за вторую половину месяца

Отпускные и пособия по болезни

День выплаты отпускных и пособий

Последний день месяца, в котором работник получил деньги

Зарплата и компенсация отпускных при увольнении

День выплаты, обычно это последний рабочий день

День выплаты дохода

День, следующий за выплатой дохода

Сверхлимитные суточные

Последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

День выплаты ближайшего денежного дохода, с которого можно удержать НДФЛ

День, следующий за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ

Материальная выгода от экономии на процентах

Последний день каждого месяца, в котором действует договор займа

Доходы в натуральной форме

День передачи доходов в натуральной форме

Выплаты подрядчику

День выплаты дохода

День, следующий за выплатой дохода

Дата удержания НДФЛ (строка 110)

Здесь покажите дату, когда компания удержала налог с доходов «физика». По кодексу это день, когда компания выдала «физику» деньги из кассы или перечислила на счет в банке (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Налог с доходов в натуральной форме или материальной выгоды компания удерживает с ближайшей зарплаты. В таком случае запишите в строке 110 день, когда выдали зарплату, с которой удержали налог.

Срок оплаты НДФЛ (строка 120)

Здесь пишите крайнюю дату, когда по кодексу компания вправе перечислить налог в бюджет (см. таблицу). Дата, когда вы заплатили налог, значения не имеет.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка