Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Как отправить в декрет директора-учредителя

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
30 марта 2016 49 просмотров

Подскажите нам, пожалуйста, как правильно рассчитать зар.плату сотруднику и какие подтверждающие документы необходимо запросить.Сотрудник находился в заграничной командировке с 26 февраля 2016г. по 29 марта 2016г. Работа там осуществлялась без выходных дней, работали по 12 часов в день - т.е. 8 часов по норме и 4 часа сверхнормы. Сотрудник привез табель учета рабочего времени.Мы оплачиваем сотрудникам, находящимся в командировке - "сохранение среднего заработка в командировке", но только по рабочим дням (с понедельника по пятницу, не включая праздничные дни) согласно производственному календарю в РФ.Сотрудник просит оплатить ему также и работу в выходные и праздничные дни. Администрация нашего предприятия не против.Как правильно рассчитать отработанные сотрудником выходные и праздничные дни? Должен ли сотрудник выбрать: двойная оплата в выходной или одинарная с предоставлением дополнительного дня отдыха за каждый такой день?Как правильно рассчитать двойную оплату: сохранение средней в командировке в удвоенном размере?Как правильно рассчитать часы сверх нормы? Исходя из оклада и часов рабочего времени каждого месяца производственного календаря?Благодарим за помощь!

1. Количество отработанных праздничных и выходных дней рассчитывайте исходя из табеля учета рабочего времени.

2. Да, сотрудник вправе выбрать двойную оплату или взять отгул.

3. Если сотрудник по распоряжению руководства работал в командировке в выходные или праздничные дни, эти дни оплачивают не из среднего заработка, а из двойного оклада (письмо Минтруда России от 25.12.13 № 14-2-337). Пример расчета выходных (праздничных) дней Вы сможете увидеть ниже.

4. Количество часов, отработанных сотрудником сверхурочно, определяйте по табелю учета рабочего времени. Если учетный период менее года, продолжительность сверхурочных работ подсчитывайте по окончании последнего месяца учетного периода. Тогда же оплачивайте и переработку сотрудников. Если Вы выбрали учетным периодом год, оплачивайте переработку в конце года.

5. Подтверждающим документом будет являться табель учета рабочего времени, приказ о том, что сотрудник направлен в командировку, в которой должен будет привлекаться к работе в выходные (праздничные) дни, а также сверхурочно.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

1.Как компенсировать сотруднику работу в командировке в выходной или праздничный день

По распоряжению руководителя организации сотрудник может быть специально направлен в командировку для работы в выходной или праздничный день. Командированный сотрудник вправе претендовать на отгул или на дополнительную оплату труда за эти дни.

Если сотруднику предоставлен отгул, работу в командировке в выходной день оплатите в одинарном размере. День отдыха не оплачивайте.

Если отгул не предоставлен, работу нужно оплатить:

  • сотрудникам, которым установлена часовая ставка, – не менее чем по двойной часовой ставке;
  • сдельщикам – не менее чем по двойной сдельной расценке;
  • сотрудникам с постоянным окладом – в зависимости от выполнения месячной нормы труда. Если в выходной день сотрудник работал в пределах месячной нормы, ему нужно доплатить не менее одинарной дневной (часовой) ставки. Если он работал сверх месячной нормы, доплата должна составить не менее двойной дневной (часовой) ставки.

Такой порядок установлен статьей 153 Трудового кодекса РФ, пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749, и подтверждается пунктом 2 письма Минтруда России от 14 февраля 2013 г. № 14-2-291.*

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Как оплатить пребывание в командировке штатного сотрудника

<…>

как оплатить сверхурочную работу во время командировки

Оплачивайте сверхурочную работу во время командировки в повышенном размере.

По общему правилу на время командировки за сотрудником сохраняют средний заработок за все дни работы по установленному ему графику (ст. 167 ТК РФ). Никакие другие выплаты или доплаты, за исключением возмещения расходов, связанных с командировкой, трудовым законодательством не предусмотрены. То есть все рабочие дни оплачиваются по среднему заработку без учета реального количества часов в день, затраченных командированным на выполнение своего задания, которое по факту может быть как больше его стандартных часов работы по графику, так и меньше.

Вместе с тем, если заранее известно, что в командировке сотрудник будет работать сверх установленного ему графика, это нужно расценивать как сверхурочную работу. Чтобы оплачивать эту работу, еще до отъезда сотрудника в командировку оформите соответствующие документы (приказ о привлечении сотрудника к сверхурочным работам,письменное согласие сотрудника). При этом нужно учитывать, что сверхурочная работа не может длиться более четырех часов в течение двух дней подряд или 120 часов в год (ст. 99 ТК РФ).

Сверхурочную работу надо оплачивать в повышенном размере по правилам статьи 152Трудового кодекса РФ. А именно первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере оклада сотрудника. Последующие часы – не менее чем в двойном размере. Исключений из этого правила трудовое законодательство не предусматривает. Порядок доплаты за сверхурочную работу в период командировки закрепите в локальном акте организации, например в Положении о командировках (ст. 8 ТК РФ).

Правомерность такого подхода подтверждается в письме Минтруда России от 14 ноября 2013 г. № 14-2-195. Аналогичную позицию занимают и суды (см., например, апелляционные определения Тюменского областного суда от 18 апреля 2012 г. № 33-1500/2012от 13 февраля 2012 г. № 33-622/2012определение Липецкого областного суда от 5 декабря 2011 г. № 33-3382/2011кассационное определение Волгоградского областного суда от 13 января 2011 г. № 33-728/2011).

Аналогичный подход применяют и к оплате работы в ночное время во время командировки.

Ситуация: как оплатить время работы в командировке сверх графика. По трудовому договору сотруднику установлен режим неполного рабочего времени (четыре рабочих дня в неделю по четыре часа)

Оплатить сверхурочное время работы в командировке надо в двойном размере исходя из оклада.

Во время командировки за сотрудником сохраняется средний заработок по тому графику работы, который установлен трудовым договором. То есть исходя из среднего заработка оплачивается только четырехчасовая ежедневная работа четыре раза в неделю (ст. 167 ТК РФ).

Если заранее известно, что в командировке сотрудник будет работать сверх установленного ему графика, это нужно расценивать как сверхурочную работу. Чтобы оплачивать эту работу, еще до отъезда сотрудника в командировку оформите соответствующие документы (приказ о привлечении сотрудника к сверхурочным работам, письменное согласие сотрудника). При этом нужно учитывать, что сверхурочная работа не может длиться более четырех часов в течение двух дней подряд или 120 часов в год (ст. 99 ТК РФ).

Первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере оклада сотрудника. Последующие часы – не менее чем в двойном размере (ст. 152 ТК РФ).

Если во время командировки сотрудник привлекается к работе в выходные или праздничные дни, оплата этого времени должна производиться с учетом норм, установленных трудовым законодательством. Об этом сказано в пункте 5 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

Таким образом, если сотрудник во время командировки работает в тот день, который по установленному трудовым договором графику является для него выходным, данная работа должна оплачиваться по общим правилам привлечения к работе в выходные и праздники в двойном размере исходя из оклада (ст. 153 ТК РФ).*

<…>

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 47, ДЕКАБРЬ 2010

3.На цифрах. Оплату за командировку в праздники считают из оклада

Новогодние каникулы с 1 по 10 января официально являются нерабочими днями. Но если в этот период сотрудник компании поедет в командировку, то ее потребуется оплатить. По общему правилу на время поездки сохраняют средний заработок. Но в Положении об особенностях направления в командировки сказано, что вознаграждение за деловые поездки в выходные и праздничные дни считают по нормам Трудового кодекса (п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Как нас заверили в Минздравсоцразвития России, необходимо применять статью 153 Трудового кодекса. А именно: оплатить командировку в выходной или нерабочий праздничный день требуется из оклада, а не среднего заработка.

Допустим, работник компании трудится по пятидневке, а его оклад за месяц составляет 24 900 руб. Норма рабочего времени в январе – 15 дней. С 9 по 14 января 2011 года, то есть 6 дней он был в командировке, причем работал также и в нерабочие праздничные дни 9 и 10 января. Среднедневной заработок для оплаты командировочных составил 1 000 руб. Месяц был отработан полностью, надо посчитать зарплату за январь.

Сначала определим, сколько надо заплатить работнику за отработанное в офисе время, исключив из него период командировки. Так, с 15 по 31 января было отработано 11 рабочих дней, таким образом, зарплата составит 18 260 руб. (24 900 руб. / 15 дн. ? 11 дн.).

Время работы в период командировки оплачивают из среднего заработка (ст. 167 Трудового кодекса). Однако на время командировки приходится 2 нерабочих праздничных дня. Работу в эти дни оплачивают так. Если сотрудник отработал эти дни сверх месячной нормы рабочего времени, ему надо выплатить не меньше двойной ставки сверх оклада. Либо оплатить эти дни в одинарном размере и предоставить неоплачиваемый день отдыха.

Таким образом, из среднего заработка надо оплатить 4 дня командировки (6 – 2). Оплата за эти дни составит 4000 руб. (1000 руб. ? 4 дн.). А за работу в нерабочие праздничные дни, если сотрудник от дополнительного выходного отказался, надо начислить 6640 руб. (24 900 руб. / 15 дн. ? 2 дн. ? 2). Таким образом, зарплата за январь составит 28 900 руб. (18 260 + 4000 + 6640).*

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 36, ОКТЯБРЬ 2015

4.Ответ на запрос «УНП». Минтруд: оплату выходных в командировке исключают при расчете среднего заработка

<…>

если сотрудник по распоряжению руководства работал в командировке в выходные дни, эти дни оплачивают не из среднего заработка, а из двойного оклада (письмо Минтруда России от 25.12.13 № 14-2-337).*

<…>

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

5.Может ли работодатель предоставлять сотрудникам за работу в выходные или праздничные дни только отгулы, а не денежную компенсацию, установив такое правило в своем локальном акте


Нет, не может.

По общему правилу за работу в выходной или праздничный день сотруднику выплачивают соответствующую доплату. По желанию сотрудника вместо доплаты ему могут предоставить другой день отдыха – отгул. Другими словами, отгулы – это необязательный вид компенсации за работу в праздник или выходной, который работодатель предоставляет только по просьбе сотрудника. Это следует из положений статьи 153 Трудового кодекса РФ.

Работодатель не может установить в своем внутреннем документе, что за работу в выходной или праздничный день сотрудникам будут предоставлять только отгулы вместо денежной компенсации. Это ограничит права сотрудников на выбор компенсации. А применять нормы локальных актов, ухудшающих положение сотрудников по сравнению с трудовым законодательством, запрещено (ч. 4 ст. 8 ТК РФ). Более того, ряд сотрудников не имеют право на отгул и вовсе. Речь идет о временных сотрудниках с трудовым договором сроком не более двух месяцев (ч. 2 ст. 290 ТК РФ).

Таким образом, работодатель не может установить в своем внутреннем документе за работу в выходные и праздники только один вид компенсации: отгулы. Если сотрудник не захочет использовать отгул, то работодатель обязан выплатить ему денежную компенсацию.*

Из рекомендации

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

6.Как рассчитать доплату за сверхурочную работу

<…>

Учет сверхурочной работы

Количество часов, отработанных сотрудником сверхурочно, определяйте по табелю учета рабочего времени.

При вахтовом методе сверхурочная работа возможна лишь в одном случае – когда в силу производственной необходимости время вахты или рабочей смены увеличивается. Чаще всего это происходит из-за того, что вовремя не прибыл сменный персонал. Время нахождения сотрудника в пути к месту работы и обратно не является сверхурочной работой (определение Московского городского суда от 18 сентября 2012 г. № 11-22155).

При вахтовом методе работ ведется суммированный учет (ст. 300 ТК РФ). Поэтому время, отработанное сверхурочно, рассчитывайте по итогам учетного периода (например, месяца, квартала, полугодия, года).

Если учетный период менее года, продолжительность сверхурочных работ подсчитывайте по окончании последнего месяца учетного периода. Тогда же оплачивайте и переработку сотрудников. Если вы выбрали учетным периодом год, оплачивайте переработку в конце года.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка