Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Желаю вам в новом году

Подписка
Срочно заберите все!
№24
3 апреля 2016 18 просмотров

У нас в 1 кв. 2014 года была проведена инвентаризация, по которой было списание многих ОС, т.к они физически изношены и морально устарели и нельзя их в дальнейшем использовать для получения прибыли.Как ГРАМОТНО ОБЪЯСНИТЬ налоговой и написать ответ на запрос?

В пояснении необходимо написать «В 1 квартале 2016 года организация получила требование представить пояснения о причинах, почему в расчете авансового платежа за 1 квартал 2014 года остаточная стоимость имущества уменьшилась по сравнению с 2013 годом.

В ответ на требование сообщаем, что остаточная стоимость на 01.04.2014 меньше на ….. руб., чем на 01.01.2014. Это связано с тем, что в 1 квартале 2014 года с баланса были списаны в связи с моральным и физическим износом следующие основные средства:

1…

2….»
К пояснению нужно приложить копию заключения ликвидационной комиссии, приказа руководителя о списании основных средств, а также акта о списании.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

1.Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении ликвидацию основных средств

<…>


Документальное оформление

Прежде чем ликвидировать имущество, которое невозможно или невыгодно использовать, придется соблюсти ряд процедур и заполнить необходимые документы. Оформляют списание основного средства в следующей последовательности.

  1. Создают ликвидационную комиссию и получают ее заключение.
  2. Исходя из заключения руководитель принимает окончательное решение о ликвидации, частичной ликвидации и о списании имущества, оформив его приказом.
  3. Составляют акт о списании основного средства.
  4. Делают необходимые записи в учетных документах о списании объекта.

Такой алгоритм действий следует из пунктов 75–80 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н.*

<…>

Налог на прибыль

При расчете налога на прибыль расходы на ликвидацию основных средств учитывайте в составе внереализационных расходов. К ним относят:

  • остаточную стоимость ликвидируемого основного средства;
  • расходы, связанные с выполнением работ по ликвидации основного средства.

Об этом сказано в подпункте 8 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.*

<…>

Из справочника

2.Пояснения в ИФНС о причинах снижения остаточной стоимости основных средств (ликвидация)

Руководителю ИФНС России № 20


по г. Москве Н.Т. Куроедову


от ООО «Альфа»


ИНН 7708123450


КПП 770801001


Адрес (юридический и фактический):


125009, Москва, ул. Тверская, д. 4


р/с 40702810400123456789


в АКБ «Надежный»


к/с 30102810400123456789


БИК 044583222, ОГРН 1234567890123

Исх. № 129 от 18 августа 2016 г.

На № 11/9514 от 15 августа 2016 г.

Ответ

на требование о представлении пояснений

15 августа 2016 года организация получила требование представить пояснения о причинах, почему


в расчете авансового платежа за II квартал 2016 года остаточная стоимость имущества


уменьшилась по сравнению с I кварталом 2016 года.

В ответ на требование сообщаем, что остаточная стоимость на 01.07.2016 меньше на 708 000 руб.,


чем на 01.04.2016. Это связано с тем, что во II квартале 2016 года с баланса были списаны два


станка:

Основное средство  Остаточная стоимость, руб.
Токарно-винторезный станок 489 000
Фрезерный станок 219 000
Итого 708 000

Станки физически и морально устарели, восстановить их нельзя, и их использование в


коммерческой деятельности организации экономически нецелесообразно.

Приложения:

  1. Заключение ликвидационной комиссии.
  2. Приказ руководителя о ликвидации.
  3. Акты о списании основных средств.

Руководитель организации А.В. Львов

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка