Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

В декабре вам может прийти сразу два требования из налоговой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
4 апреля 2016 3 просмотра

В каком разделе декларации 3-НДФЛ указываются фактически произведенные расходы Физическое лицо продало жилой дом в 2015 году. Сумма дохода составила 5 млн. рублей. Этот дом он построил собственными силами и понес большие расходы по его строительству (закуп материалов, наем рабочей силы и т.д.) Где учитываются расходы в декларации 3-НДФЛ?Не имущественный вычет, а расходы, которые были понесены на строительство дома при расчете налога на имущество

Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год физлица должны подать не позднее 4 мая 2016 года. А заплатить налог с доходов следует не позднее 15 июля.

Получив доход от продажи имущества, Вы должны заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, а также листы А и Д2 формы 3-НДФЛ.

Фактические расходы, понесенные Вами на строительство дома, укажите по строке 060 в разделе 1.3 листа Д2 формы 3-НДФЛ.

Образец заполнения декларации при продаже имущества приведен в ответе эксперта (рекомендация 2).

Обоснование

1. Из рекомендации

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

<…>

Порядок заполнения

Заполняйте декларацию по форме 3-НДФЛ по общим для всех налоговых деклараций правилам.

В состав декларации обязательно включайте:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Остальные разделы и листы включайте в состав декларации по необходимости. То есть только при наличии доходов и расходов, отражаемых в этих разделах (листах), или права на получение налоговых вычетов. Об этом сказано в пункте 2.1Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671.

<…>

2. Из статьи журнала «Упрощенка», № 4, апрель 2016

Как заполнить декларацию по НДФЛ, если в 2015 году вы продали квартиру

<…>

Какие строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ за 2015 год

По доходам от продажи в 2015 году квартиры, которой владели менее трех лет, надо отчитаться по форме 3-НДФЛ. Бланк утвержден приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (в редакции приказа от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@).

Сдать отчетность надо не позднее 4 мая 2016 года (перенос с 30 апреля, субботы) (п. 1 ст. 229 НК РФ). За опоздание с декларацией налоговики могут оштрафовать. Размер штрафа — 5% от суммы налога, которую требуется заплатить по отчету, но не более 30% от нее и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Последний день для перечисления налога с дохода от продажи квартиры — 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ). За просрочку НДФЛ налоговики могут начислить пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 75 и п. 1 ст. 122 НК РФ).

Памятка

Декларацию по форме 3-НДФЛ за 2015 год физлица должны подать не позднее 4 мая 2016 года. А заплатить налог с доходов следует не позднее 15 июля.

Получив доход от продажи имущества, вы должны заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, а также листы А и Д2 формы 3-НДФЛ.

Рассмотрим на примере, как заполнить декларацию по НДФЛ.

Пример.

Порядок расчета НДФЛ с доходов от продажи недвижимости

Гражданин П.Н. Жаров в 2015 году продал квартиру, которую купил годом ранее. Доход, полученный от ее продажи, составил 4 870 000 руб. Затраты на покупку этой квартиры в 2014 году равны 3 500 000 руб., что подтверждают договор купли-продажи, акт приема-передачи, платежное поручение.

Поскольку квартира находилась в собственности физлица менее трех лет, с дохода надо рассчитать НДФЛ.

Размер имущественного вычета, который можно получить без подтверждающих документов, равен 1 000 000 руб. Это значительно меньше затрат на покупку квартиры. Поэтому П.Н. Жаров при расчете НДФЛ воспользовался правом уменьшить доходы на подтвержденные расходы. Сумма налога в этом случае составит 178 100 руб. [(4 870 000 руб. – 3 500 000 руб.) ? 13%].

В декларации 3-НДФЛ продавец заполнил листы Д2 и А, разделы 2, 1, титульный лист.

Сумму доходов, полученных от продажи квартиры, — 4 870 000 руб. гражданин указал по строке 050 листа Д2. А сумму расходов, подтвержденных документально, — 3 500 000 руб. — по строке 060. Эту же сумму П.Н. Жаров отразил по строке 170 как общую сумму имущественных вычетов.

В листе А продавец указал информацию об источнике получения дохода — покупателе жилья. В строке 060 П.Н. Жаров отразил ФИО, ИНН продавца. Код ОКТМО в этом случае указывать не обязательно.

По строке 070 листа А продавец показал сумму дохода от продажи квартиры — 4 870 000 руб. По строке 080 — сумму облагаемого дохода, то есть разницу между доходами и затратами на покупку квартиры. Сумму исчисленного НДФЛ — 178 100 руб. — по строке 090. А вот по строке 100 — «сумма налога удержанная»— П.Н. Жаров проставит ноль. Ведь покупатель квартиры никакой налог из его дохода не удерживал.

При заполнении раздела 2 по ставке 13% доход от продажи квартиры — 4 870 000 руб. — П.Н. Жаров отразит в строке 010. Вычеты в сумме 3 500 000 руб. включит в строку 040. После чего укажет налоговую базу — 1 370 000 руб. — по строке 060. А сумму НДФЛ — 178 100 руб. — по строкам 070, 121 и 130, а также в строке 040 раздела 1.

Образец заполнения листов Д2 и А, а также раздела 2 формы 3-НДФЛ приведен ниже.

Нюансы, требующие особого внимания

С доходов от проданной в 2015 году недвижимости не надо платить НДФЛ, если имущество находилось в собственности три года и более. С 2016 года этот срок увеличен до пяти лет для всей недвижимости, кроме полученной в результате приватизации, наследования или дарения от близкого родственника.

Доход от продажи квартиры, облагаемый НДФЛ, можно уменьшить на фиксированный имущественный вычет или расходы на покупку. Если вы решили уменьшить доходы на расходы, то их придется подтвердить документами на покупку.

Отчитаться о доходах от продажи квартиры в 2015 году следует не позднее 4 мая 2016 года. Сдать форму 3-НДФЛ надо по всем доходам от продажи жилья, облагаемым НДФЛ. Даже если сумма налога к уплате равна нулю.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка