Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Минфин разрешил пересчитать сотрудникам НДФЛ

Подписка
Срочно заберите все!
№23
6 апреля 2016 6 просмотров

Помогите, пжлст, разобраться в вопросе по распределению ндс при условии, что готовую продукцию отгружаем по ставке 18% и 0%.Входной НДС от поставщиков распределяем вручную, и данные в программу НДС возмещение 0% вносим вручную. Программа разработана ИФНС и обязательна к заполнению.Получается, в 3 кв 2015г наша орг-ция реализовала продукцию на экспорт на 100 тыс руб по ставке 0%, реализация по ставке 18% 200 тыс руб(в тч НДС 30тр), входной ндс поставщиков 12тыс руб, к вычету берем 8 тыс, остальные 4 тыс не берем к вычету в 3 кв 2015 тк ставку 0% еще не подтвердили.То к уплате за 3кв 2015 = 30тр-8=22тысВ 4 кв 2015 наша орг-ция реализовала продукци на экспорт на сумму 50тыс руб НДС0%, по ставке 18% 100 тыс р в тч НДС 18% 15тыс р вход НДС поставщиков 7 тыс руб, из них 4тр берем к вычету, 3тыс нет, тк ставка ндс 0% за 4 кв еще не подтверждена. Но мы собрали весь пакет докуемнтов для подтверждения ставки 0% за 3 кв и в р4 по строке 030 указываем сумму НДС 4тыс (которые не взяли к вычету в прошлом квартале)То к уплате за 4 кв 2015= 15тыс р -4 тыс р от поставщиков за 4 кв2015 -4тыс руб подтвержд НДС 3кв 2015= 7тысПравильно ли я понимаю, что когда я заполняю программу Возмещение НДС 0% за 4 кв 2015 в разделе 8 -данные поставщиков я должна использовать с/ф поставщиков за 3кв НДС по которым не был принят к вычету в 3 кв 2015, но подтвержден в 4 кв 2015?

Отвечает Ваш персональный эксперт
Да, правильно. Вывоз товара за границу облагается НДС по ставке 0 процентов. Счет-фактуру с нулевой ставкой экспортер регистрирует в книге продаж в последний день квартала, в котором собраны все бумаги, подтверждающие нулевую ставку, — договор, товаросопроводительные документы и т. п. В этот же момент компания имеет право на вычет НДС по товарам, отгруженным за рубеж. Чтобы заявить вычет, в книге покупок надо зарегистрировать счета-фактуры по товарам, проданным за границу. Данные из книги нужно перенести в раздел 8 декларации. Сумму вычетов также необходимо отразить в строке 030 раздела 4 декларации. Значение из этой строки учитывают при заполнении строки 040 раздела 1. В разделе 3 декларации вычеты по товарам, проданным за рубеж, дублировать не надо. Иначе общая сумма вычетов задвоится.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 25, ИЮЛЬ 2015

Как заполнить декларацию при экспортных отгрузках?

«…У нас было несколько экспортных поставок в первом квартале. Нулевую ставку подтвердили только сейчас. Как правильно отразить вычет в декларации по НДС?..»

Вопрос главного бухгалтера Ольги Чеготкиной, г. Санкт-Петербург

Ольга, заполнить документы надо следующим образом.

Вывоз товара за границу облагается НДС по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Счет-фактуру с нулевой ставкой экспортер регистрирует в книге продаж в последний день квартала, в котором собраны все бумаги, подтверждающие нулевую ставку, — договор, товаросопроводительные документы и т. п. (п. 2 приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.11 № 1137п. 9 ст. 167 НК РФ). В этот же момент компания имеет право на вычет НДС по товарам, отгруженным за рубеж (п. 3 ст. 172 НК РФ).

Чтобы заявить вычет, в книге покупок надо зарегистрировать счета-фактурыпо товарам, проданным за границу. Данные из книги нужно перенести в раздел 8декларации (п. 45 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.14№ ММВ-7-3/558@). Сумму вычетов также необходимо отразить в строке 030раздела 4 декларации (п. 41.3 приложения 3 к приказу № ММВ-7-3/558@). Значение из этой строки учитывают при заполнении строки 040 раздела 1.

В разделе 3 декларации вычеты по товарам, проданным за рубеж, дублировать не надо. Иначе общая сумма вычетов задвоится.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка