Журнал, справочная система и сервисы
8 апреля 2016 1 просмотр

01.03.2016 подписан договор займа с нашим учредителем - иностранным ЮЛ (Италия)05.03.2016 получены ДС в размере 120 000 EURСогласно договора займа ДС мы должны вернуть 10.04.2016 и заплатить проценты в размере 2% от суммы займа в размере 2 400 EUR.Так как мы не получили справку о резидентстве, мы удерживаем 20% 480 EURИтого к выплате 1 920 EURВопрос:1. Нужно ли подавать Налоговый расчет (информация)о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 1 квартал, 2016 года так как были начислены проценты?2. За полугодие 2016 года Налоговый расчет (информация)о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов представлять в ФНС мы будем, возникает ли необходимость представления данного расчета по итогам 9 месяцев 2016 года, за 2016 год и за последующие периоды?

Нет, сдавать за первый квартал не нужно, так как обязанностей налогового агента не возникло, выплат произведено не было

Обоснование

Из рекомендации
Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Как составить и сдать налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогах

<…>


В налоговом расчете укажите выплаченные иностранным организациям доходы, которые перечислены в пункте 1 статьи 309 Налогового кодекса РФ. От того, должен ли налоговый агент удержать из этих доходов налог на прибыль, обязанность заполнить расчет не зависит. Это следует из абзацев 2–4 пункта 8.7 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 2 марта 2016 г. № ММВ–7–3/115.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка