Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Минфин необоснованно требует взносы со стоимости путевок

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
8 апреля 2016 3 просмотра

Почему с даты начисления амортизации? Как только я делаю перенос в выделенное общество у меня с это го же месяца с февраля образуется проводка в конце месяца 68/77 признание отложенного налогового обязательства, а с марта данное обязательство погашается проводкой 77/68 (погашение) причем здесь постоянная разница?

Это связано с тем, что первоначальная стоимость имущества, принятое на баланс по данным бухгалтерского учета у выделенного общества не влияет на финансовый результат. А значит первоначальная стоимость имущества, которая будет в бухучете, но не будет в налоговом учете разницу не образует. Указанные разницы будут по операциям, которые влияют на формирования финансовых результатов (финансовых показателей). А это суммы начисленной амортизации.

Если в бухучете расходы в виде амортизации отражены (полностью), в налоговом учете – не отражены, то образуется постоянное налоговое обязательство:
Дебет 99 Кредит 68
– отражено постоянное налоговое обязательство (дебиторская задолженность бюджета, которая не будет погашена никогда) на сумму начисленной амортизации в бухучете.

Постоянное налоговое обязательство не погашается, источник покрытия – чистая прибыль. Поэтому до тех пор пока актив не спишется сумма ПНО будет увеличиваться.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка