Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Как инспекции ужесточают работу с компаниями

Подписка
Срочно заберите все!
№24
8 апреля 2016 11 просмотров

Как правильно заполнить книгу доходов и расходов ИП.Был заключен договор уступки по договору участия в долевом строительстве. Договор участия в долевом строительстве заключен на сумму 1000000,00 рублей и оплачен. Уступка заключена на сумму 1200000,00 оплата так же поступила в отчетном периоде. Разница между ценой договора долевого участия и уступкой составила 200000,00 руб. С разницы уплачен НДС 30508,47 руб.Вопрос. В книгу доходов и расходов указывается только разница между ценой договору участия в долевом строительстве и ценой уступки т.е 169491,52 за минусом НДС (200000,00-30508,47). Либо цена уступки за минусом уплаченного НДС т.е. 1169491,52 (1200000-30508,47), а в расходы стоимость договора участия в долевом строительстве 1000000,00. Либо полная цена уступки 1200000,00, а в расходы стоимость договора участия в долевом строительстве и уплаченный НДС т.е. 1000000+30508,47.

В доходах 1.200.000-30508,47, в расходах учитывать стоимость приобретения рискованно. Это объясняется следующим.

Перечень расходов, учитываемых ИП на ОСН, определяется приказом Минфина от 13.08.2002 №№ 86Н, БГ-3-04/430 и главой 25 НК РФ. В Главе 25 НК РФ расходов в виде приобретения имущественных прав, именно как отдельного вида расходов нет. Организации на ОСН рассчитывают базу от реализации финансовых услуг по статье 279 НК РФ как доход от уступки, уменьшенный на расходы по приобретению. Это особый порядок определения налоговой базы, а не соответствующий вид расхода. Расходы же перечислены в статьях 254-270 и среди расходов на приобретение права требования нет.

Таким образом, если ИП включит в состав расходов цену приобретения по договору долевого участия, есть вероятность, что отстаивать данные расходы придется в суде, так как учет таких расходов не предусмотрен порядком, утвержденным приказом Минфина от 13.08.2002 №№ 86Н, БГ-3-04/430, кроме того они отсутствуют в Главе 25 НК РФ как отдельный вид расходов, а только поименованные в 25 Главе расходы можно учесть согласно статье 221 НК РФ.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

С каких доходов платить НДФЛ предпринимателю

<…>


Доходы в денежной форме

При получении доходов в денежной форме из них следует исключать суммы НДС, предъявленные покупателям (заказчикам). Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, признаются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ), поэтому суммы налога не увеличивают налоговую базу по НДФЛ. Этот вывод подтверждается письмом Минфина России от 1 июля 2010 г. № 03-04-05/8-369.

<…>

2. Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Какие расходы предприниматель может учесть в составе профессионального налогового вычета

<…>

Перечень расходов

Перечень расходов, которые предприниматель может учесть в составе профессионального вычета, соответствует составу расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в пункте 1 статьи 221 Налогового кодекса РФ. Перечень групп расходов, которые предприниматель может учесть в составе профессионального налогового вычета, приведен в пункте 16 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей, пункте 2 статьи 253 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

При этом необходимо учитывать, что некоторые расходы можно учесть в составе профессионального вычета только в пределах норм. К нормируемым расходам относятся, например, расходы на рекламу (п. 4 ст. 264 НК РФ, подп. 17 п. 47 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей).

<…>

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Галины Орловой, внештатного консультанта ФСС России

Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Валентины Акимовой, государственного советника налоговой службы РФ III ранга

Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Ивана Шкловца, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Название рекомендации
Заголовок

  • Пункт 1
  • Пункт 2
  • Пункт 3

<…>

Текст рекомендации со ссылками

Из статьи журнала « », №, месяца 2013
Название статьи

<…>

Текст статьи со ссылками

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка