Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Какие изменения нужны в учетной политике '2017?

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
11 апреля 2016 2 просмотра

Какой код (код 643 или код контрагента-иностранной компании) необходимо поставить в пункте 090 Раздела 1Б Уведомления о контролируемой сделке в следующей ситуации:По сделке, которая признается контролируемой (Исполнитель - российская компания; Заказчик - иностранная компания) оказываются информационные, консультационные и прочие (технические) услуги на территории РФ. Затем результаты передаются Заказчику (иностранной компании).В соответствии с п.5.13. Порядка заполнения формы уведомления о контролируемых сделках "Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг".Какой код необходимо указать в п.090? (Договор заключен на территории РФ и фактически услуги оказывались на территории РФ)

Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг. Следовательно, при заполнении показателя строки 090 раздела 1Б Уведомления следует указывать местонахождение потребителя услуг. То есть код контрагента - иностранной компании.

Обоснование

ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@

Приказ

Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в...

<…>

«5.13. В пункте 090 "Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)" для товаров указывается населенный пункт (в формате код страны/области/населенного пункта), в котором происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины используются участниками сделки. В случае если участники сделки не применяют правила Инкотермс, указывается место перехода права собственности на товар.

Если предметом сделки являются работы, то в качестве места совершения сделки указывается местонахождение результатов данных работ, имеющих материальное выражение. Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг.»

<…>

ПИСЬМО ФНС РОССИИ ОТ 16.05.2014 № ОА-4-13/9463 «О дополнении письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 29.04.2014 № 03-01-Р3/20100»

<…>


«3.1. Согласно пункту 5.13 Порядка в пункте 090 "Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)". Если предметом сделки являются услуги, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления результатов данных услуг. Следовательно, при заполнении показателя строки 090 раздела 1Б Уведомления следует указывать: по договорам страхования - местонахождение потребителя услуг, то есть страхователя; по договорам перестрахования - местонахождение страховщика; по договорам аренды - местонахождение арендуемого имущества.»

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка