Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

В трудовых книжках можете не ставить печати

Подписка
Срочно заберите все!
№24
23 марта 2016 6 просмотров

Резерв отпусков в 2015 году начислялся только в БУ. Т.О. появился ОНА на счете 09. По итогам инвентаризации получился излишне начисленный резерв. Отражаем Дт91.01 Кт 96. А как отразить в НУ и нужно ли отражать? В программе нет такого документа, отражаем операцией, что не позволяет признать ОНА с 09 счета. Как быть?

В бухучете восстановление избыточного резерва отразите проводками Дебет 96 Кредит 91-1, Дебет 68 «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 09 (20% от суммы избыточного резерва). Если учетной политикой не предусмотрено начисление резерва по отпускам в налоговом учете, то при расчете налога на прибыль сумма резерва в расходах не учитывается.

Обоснование

Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как использовать резерв на оплату отпусков

Бухучет

<…>


Если же на отчетную дату сумма резерва оказалась избыточной, то ее необходимо включить в состав прочих доходов*:

Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 91
– отражена в составе прочих доходов сумма резерва на оплату отпусков на избыточную разницу.

Такой порядок следует из пункта 23 ПБУ 8/2010 и Инструкции к плану счетов.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка