Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

Не забудьте про самые важные дела декабря

Подписка
Срочно заберите все!
№23
23 марта 2016 2 просмотра

Погашение долга по займу выданному Предпринимателю. Вопрос возник в связи со сдачей отчетов по НДФЛ..При прощении долга предпринимателю наша организация, в связи с имеющимися с предпринимателем договорами поставок удержала сумму НДФЛ с предпринимателя за прощение ему долга по договору займа. Кроме того удержанную сумму НДФЛ Мы перечислили в бюджет (ИФНС, в которой мы как ООО зарегистрированы). правда оговорюсь: перечисление прошло по КБК 1<...>11000110,что я предполагаю не верно. Видимо нужно было направить по КБК: 182 1 01 020 20 01 1000 110.Теперь, когда наступает срок сдачи отчетности возникает вопрос как отразить в отчетности по 2НДФЛ сумму удержанную и перечисленную по данному налогу за предпринимателя. Я запросил баланс расчетов с бюджетом где сумма налога за предпринимателя висит по КБК 1<...>11000110. Прошу Вас подсказать или рекомендовать что можно сделать в данной ситуации:а) подать заявление об уточнении платежа;б) подать заявление о возврате данной суммы на наш р/с.И как в сложившейся ситуации отразить данную сумму в отчете в ИФНС..Для уточнения вопроса связаться по тел. 8(863)266-43-93 или +7(905)485-09-02Зарание благодарен

В данной ситуации ИП на УСНО должен отразить сумму прощенного долга у себя в доходах, НДФЛ уплачивать и сдавать декларацию не нужно.

Сумму ошибочно удержанного и перечисленного с ИП НДФЛ можно вернуть на расчетный счет организации.

Приносим свои извинения за некорректный ответ предоставленный первоначально.

Обоснование

Из рекомендации

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как должнику оформить и отразить в бухучете и при налогообложении прощение долга

<…>

УСН

Сумму прощенного долга как по договору приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав), так и по договору займа включите в состав внереализационных доходов (п. 8 и 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Сделайте это на дату подписания (получения) уведомления (соглашения, договора) о прощении долга независимо от применяемого объекта налогообложения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

<…>

Из рекомендации

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ

<…>

Следует отметить, что зачесть перечисленную сумму в счет предстоящих налоговых платежей нельзя, если организация:

  • ошибочно перечислила в бюджет НДФЛ в большей сумме, чем было удержано;
  • досрочно перечислила НДФЛ (до выплаты дохода).

Эти суммы не являются излишне уплаченным налогом, поскольку они не удерживались из доходов сотрудников, а поступили в бюджет за счет организации – налогового агента. Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ). Поэтому в такой ситуации возможен единственный выход: возврат ошибочно уплаченных сумм на расчетный счет налогового агента. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 ноября 2014 г. № 03-04-06/57158, ФНС России от 4 июля 2011 г. № ЕД-4-3/10764.

<…>

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 24.10.2011 № 03-11-11/264 «УСН: денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем безвозмездно в результате прощения долга кредитором»

Вопрос ИП получило заём у юридического лица на пополнение оборотных средств. На эти средства была приобретена земля, для дальнейшего ее использования в коммерческой деятельности. Но, к сожалению, проект оказался неудачным и сейчас ИП не может расплатиться по займу. Заимодавец согласен простить часть долга и об этом есть соглашение. Но вот тут и возникает вопрос: сумма прощённого долга в этом случае является внереализационным доходом? Если да, то по какой ставке он должен облагаться налогом? ИП применяет упрощённый режим с уплатой налога с дохода (6%).

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при применении организацией упрощенной системы налогообложения в составе доходов учитываются доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. При этом не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.Согласно пункту 8 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса). Таким образом, денежные средства, полученные индивидуальным предпринимателем безвозмездно в результате прощения долга кредитором, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка