Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

ФНС разъяснила, как впервые отчитаться по страховым взносам

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
24 марта 2016 8 просмотров

В 4 кв. 2014 от покупателя были получены банковские векселя в счет расчетов за поставленную продукцию. При наступлении срока платежа векселя предъявлены в банк к погашению. Д/с получены на расчетный счет. Бухгалтер сделал проводки: Дт76.5 Кт62.1 - получен вексель от покупателя; Дт51 Кт76.5 - получены д/с от погашения векселя. Таким образом бухгалтер допустил ошибку, отразив операции, минуя 91 счет. Ошибка обнаружена в 4 кв. 2015 (через год) и сделаны исправительные проводки: Дт76.5 Кт62.1 - получен вексель от покупателя; Дт76.5 Кт91.1 - признан доход от реализации векселя в день предъявления к погашению; Дт91.2 Кт76.5 - списана первоначальная стоимость векселя; Дт51 Кт76.5 - оплачен вексель. Таким образом, операции не отражены в в Декларации по налогу на прибыль за 4 кв. 2014г и Отчете о фин.результатах за 2014г., т.е. в периоде совершения операций. Вопрос: 1. Верно ли сделаны исправительные проводки? 2.Как правильно отразить указанные операции в бухгалтерской и налоговой отчетности?

1. При обнаружении такой ошибки, когда в прошлом году не были отражены операции по кредиту и дебету 91 счета, можно либо отразить корректировки Дебет 76 Кредит 91, Дебет 91 Кредит 76, либо, руководствуясь принципом рациональности ведения бухучета, не отражать данные операции прошлого года, не увеличивая обороты по счету 91 текущего года, тем более что финансовый результат не меняется.

2. В бухотчетности прошлый период исправить уже не удастся, так как корректировочная отчетность может быть сдана только в период с 1 марта по 30 апреля, то есть до даты утверждения.

В налоговой декларации, Вы можете подать уточненную декларацию, заполнив лист 05 за 2014 год, или не подавать, так как налог не занижен и статья 54 НК РФ не требует в таком случае подавать

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


У вас порядок в документах или бардак?

Где вы храните бухгалтерские документы?

Как часто вы подшиваете документы?

Вы следите за сроками хранения документов?

Как вы уничтожаете документы, по которым истек срок хранения?

В бухгалтерии есть ненужные документы, которые жалко выбросить?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка