Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

Вас ждёт свежий номер

График отпусков '2017 — как составить с учетом новых сроков отчетности

Подписка
Срочно заберите все!
№23
29 марта 2016 3 просмотра

Наша организация получила требование ИФНС о предоставлении пояснении. В ходе камеральной проверки выявлено несоответствие по декларации по НДС. Не какая организация (из другого города) показала в отчетности что закупила у нашей организации товары и предъявила к вычету НДС. Наша организация не работает с данным контрагентом и соответственно реализацию не производила. Ситуация очень серьезная. Посоветуйте пожалуйста как правильно поступить в данной ситуации.

Получив требование из ИФНС, в течение шести рабочих дней отправьте электронную квитанцию о приеме. Далее в течение пяти рабочих дней надо отправить в инспекцию пояснения. Составить их можно в свободной форме – просто напишите, что с данной организацией у Вас нет договоров и никаких отгрузок в ее адрес не было. Примерные образцы пояснений приведены в обосновании.

Обоснование

Из рекомендации

Ольги Цибизовой, начальника отдела косвенных налогов департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать декларацию по НДС

<…>

Ошибки в декларации, выявленные при камеральной проверке

Если в ходе камеральной проверки декларации будут обнаружены ошибки, налоговая инспекция направит организации:?– требование о представлении пояснений;?– приложение к требованию с кодами ошибок.

Получив требование, бухгалтер должен:

1. Подтвердить, что требование получено.

Для этого отправьте в инспекцию электронную квитанцию о приеме требования. Срок отправки – шесть рабочих дней с даты получения требования (п. 5.1 ст. 23 НК РФ). Нарушение этого срока может обернуться блокировкой банковского счета (подп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если требование отправлено по ошибке (например, адресовано другому налогоплательщику), откажитесь от его приема.

Главбух советует: В сервисе Отчеты подтвердить прием требования или отказаться от приема можно одним щелчком мыши.

2. Проверить декларацию.

Перечень операций, по которым выявлены ошибки, инспекция направит в приложении к требованию. По каждой операции будет указан один из следующих кодов возможной ошибки:

Код возможной ошибки Что означает
1

Счет-фактура, отраженный в вашей декларации, отсутствует в декларации контрагента. Такая ошибка может возникнуть, например, в следующих случаях:

– контрагент не указал счет-фактуру с аналогичными реквизитами в декларации либо указал с неверными реквизитами;

– контрагент не сдал декларацию либо сдал нулевую декларацию;

– в вашей декларации указаны некорректные реквизиты счета-фактуры, из-за чего невозможно сопоставить их с данными контрагента

2 Выявлены расхождения между взаимосвязанными показателями внутри декларации в разделах 8 и 9. Например, при принятии к вычету НДС, уплаченного ранее с авансов
3 Выявлены расхождения между показателями разделов 10 и 11. Такие ошибки могут возникнуть только у посредников. Например, посредник, реализующий товары от своего имени, регистрирует полученный от заказчика счет-фактуру в части 2 журнала учета счетов-фактур. Одновременно реквизиты этого счета-фактуры посредник должен указать в графе 12 части 1 журнала учета счетов-фактур. Если данные по счетам-фактурам будут расходиться, это будет ошибкой
4 Ошибка в сведениях, указанных в той или иной графе таблицы, которую инспекторы отправят вместе с требованием (приложения к письму ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705). Номер этой графы будет указан в скобках рядом с кодом «4». Например, к требованию прилагается таблица к разделу 8 (приложение № 2.1 к письму ФНС России от 16 июля 2013 г. № АС-4-2/12705). Если рядом с кодом «4» указана графа 18, нужно проверить стоимость покупок. А если графа 19 – сумму НДС к вычету. Скорее всего, эти данные расходятся с показателями, указанными в разделе 9 декларации по НДС у продавца

По каждому коду ошибки проведите проверку соответствующих разделов декларации. Например, если инспекция выявила ошибку с кодом «1», сверьте записи в разделе 8 (или разделе 9) с оригиналом счета-фактуры, полученного или выставленного конкретному контрагенту. Проверьте номер и дату счета-фактуры, суммовые показатели, а также корректно ли заполнены реквизиты контрагента. Возможно, в вашей декларации ошибки нет, а неверные реквизиты счета-фактуры указал ваш контрагент.

3. Направить в инспекцию пояснения либо подать уточненную декларацию.

Если при проверке декларации ошибки не обнаружены, направьте в инспекцию соответствующие пояснения.

Если все же обнаружилась ошибка, порядок действий зависит от того, привела ли эта ошибка к занижению налоговых обязательств. Если привела, сдайте уточненную декларацию.

Если ошибка не повлияла на сумму налоговых обязательств, представьте пояснения с указанием корректных сведений. Пояснения можно представить на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае бухгалтер сам должен решить, будет ли он сдавать уточненную декларацию. Налоговые инспекторы рекомендуют сдавать, однако это не обязательно. Следует отметить, что сдача декларации с ошибками, которые не повлияли на сумму налога к уплате, не влечет за собой никаких санкций.

Пояснения или уточненную декларацию нужно представить в течение пяти рабочих дней (ч. 6 ст. 6.1, абз. 2 п. 3 ст. 88 НК РФ).

Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 6 ноября 2015 г. № ЕД-4-15/19395.

<…>

ОБРАЗЦЫ ПОЯСНЕНИЙ

Руководителю ИФНС России № 20
по г. Москве
Н.Т. Куроедову от организации «Альфа»
ИНН 7708123450
КПП 770801001
Адрес (юридический и фактический):
125009, Москва, ул. Тверская, д. 4
р/с 40702810400123456789
в КБ «Надежный»
к/с 30102810400123456789
БИК 044583222, ОГРН 1234567890123

Исх. № 12 от 15 мая 2015 г.

На № 14/217 от 12 мая 2015 г.

ОТВЕТ

на требование о представлении пояснений

В ответ на полученное требование о представлении пояснений в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за I квартал
2015 года организацией «Альфа», направляем соответствующие пояснения на 1 листе.

Строки 130 раздела 8 декларации в отношении контрагента ООО «Торговая фирма Гермес”» указаны верно.

ООО «Торговая фирма Гермес”» сообщило нам, что его реквизиты не менялись и КПП остался тем же. Программа проверки декларации выдает ошибку, потому что 30 января 2015 года ООО «Торговая фирма Гермес”» зарегистрировало новый адрес своего филиала в г. Санкт-Петербурге. При регистрации Межрайонная ИФНС России № 46 по г. Москве, куда было подано заявление, допустила ошибку. Сотрудники инспекции ошибочно поменяли адрес местонахождения ООО «Торговая фирма Гермес”», находящегося на учете в ИФНС № 2 по г. Москве, с г. Москвы на г. Санкт-Петербург. То есть зарегистрировали по адресу филиала саму организацию. В итоге в базе данных ЕГРЮЛ КПП изменился. В течение апреля налоговая инспекция по запросу ООО «Торговая фирма Гермес”» исправит адрес местонахождения, а в том числе и КПП.

Раздел 8. Сведения из книги покупок

….

Руководитель организации

А.В. Львов

Руководителю ИФНС России № 20
по г. Москве
Н.Т. Куроедову от ООО
«Производственная фирма "Мастер
ИНН 708123436
КПП 770801001
Адрес (юридический и фактический):
125007, г. Москва, ул. Коптева, д. 40
р/с 40702810400000001111
в КБ «Надежный»
к/с 30101810400000000222
БИК 044583222, ОГРН 1234567890123

ПОЯСНЕНИЯ
по ошибкам и (или) противоречиям, выявленным налоговой инспекцией

г. Москва 17.11.2014

16 ноября 2014 года ООО «Производственная фирма "Мастер было
получено из налоговой инспекции сообщение от 12 ноября 2014 г.6455/555 о
выявленных в декларации ошибках и противоречиях с требованием дать пояснения или
внести в нее изменения. В cообщении налоговая инспекция указывает на
несоответствие заявленных в декларации вычетов по НДС в III квартале 2014 года
размеру вычетов за I и II кварталы 2014 года.
Размер вычетов, заявленных в III квартале 2014 года, увеличился более чем в 30 раз по
сравнению с предыдущими налоговыми периодами.

В связи с получением вышеуказанного сообщения поясняем, что ошибок в
декларации ООО «Производственная фирма "Мастер по НДС за III квартал 2014
года допущено не было.

Сумма НДС, принятая к вычету по приобретенным товарам (работам,
услугам), в III квартале 2014 года по сравнению с предыдущими налоговыми
периодами действительно существенно увеличилась в связи с тем, что в IV
квартале 2014 года организация планирует запустить новый цех по производству
одноразовых столовых приборов, в связи с чем в III квартале 2014 года организация:

1. Приняла ремонтные работы производственного помещения у ООО «Альфа»
по договору от 20 июля 2014 г. № 34 на сумму 8 260 000 руб. (сумма НДС,
предъявленная исполнителем по счету-фактуре от 30 августа 2014 г. № 63,
составляет 1 260 000 руб.).

2. Приобрела пять литейных станков для производства одноразовой посуды у
ООО «Торговая фирма "Гермес по договору от 3 августа 2014 г. № 46 на сумму 21
240 000 руб. (сумма НДС, предъявленная поставщиком по счету-фактуре от 28
сентября 2014 г. № 98, составляет 3 240 000 руб.).

В качестве подтверждающих документов к настоящим пояснениям прилагаем:
1. Книгу покупок за III квартал 2014 года.

2. Копию договора с ООО «Альфа» от 20 июля 2014 г. № 34.

3. Копию счета-фактуры от ООО «Альфа» от 30 августа 2014 г. № 63.

4. Копию договора с ООО «Торговая фирма "Гермес от 3 августа 2014 г. № 61.

5. Копию счета-фактуры от ООО «Торговая фирма "Гермес от 28 сентября 2014 г.
 98.

Руководитель организации А.В. Львов

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме

Новости по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка