Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Налоговики разрешают не платить ЕНВД, если магазин закрылся

Подписка
Срочно заберите все!
№24
30 марта 2016 1 просмотр

Можно уточнение: тогда в момент перехода доли к участнику от ООО мы делаем проводку Д 75 - К 68.1 - Удержан НДФЛ при переходе доли, так? Если это так, то сумма НДФЛ, удержанная у участника, ляжет на налогового агента (т.е. на нас). И хоть мы и подали справку с признаком 2, куда нам эту сумму НДФЛ "деть"? Она так и будет "висеть" в балансе.И еще в последнем примере (про выбытие участника и перераспределение его доли между двумя другими) нет ни слова об удержании НДФЛ из этих сумм. И сумма перераспределяется в полном объеме, также, как и удерживается за счет 84-го.Что все-таки делать?Также пришла в голову мысль, что если мы подаем справку с кодом 2 "О невозможности удержания НДФЛ", она так и называется и вроде как при этом НДФЛ удерживаться не должен, т.к. не может быть ваыплачен с "виртуальной" доли

Нет, отражать проводку Дебет 75 Кредит 68 не нужно. Вы просто должны подать справку 2-НДФЛ с признаком 2, уведомить самого учредителя и все.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «УПРОЩЕНКА», № 1, ЯНВАРЬ 2015

В прошедшем году вы не смогли удержать ндфл из доходов физ лица

<…>

Пример. НДФЛ не был удержан при вручении подарка сотруднику

ООО «Атлант» 31 декабря 2014 года подарило сотруднице, работающей заведующей магазином, часы стоимостью 16 000 руб. После этого никаких выплат сотрудникам ООО «Атлант» уже не делало, поскольку год закончился. Поэтому и удержать НДФЛ с дохода, полученного сотрудницей в натуральной форме, не удалось. Сумма неудержанного НДФЛ составляет 1560 руб. [(16 000 руб. – 4000 руб.) ? 13%].

31 декабря бухгалтер компании сделал следующие проводки:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 41

—16 000 руб. — передан подарок сотруднице;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 73

—16 000 руб. — отражена стоимость подарка в составе прочих расходов.

Поскольку НДФЛ с дохода в натуральной форме не был удержан, бухгалтер подготовил справку 2-НДФЛ с признаком 2, в которой отразил стоимость подарка. Образец представлен ниже. К справке бухгалтер приложил пояснительную записку следующего содержания: «Сообщаем о невозможности удержать НДФЛ с доходов Суворовой Светланы Яковлевны (ИНН 773382243436) за 2014 год в сумме 1560 руб. в связи с тем, что доход был выплачен в натуральной форме, после этого никакие выплаты за 2014 год не производились. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ от 15.01.2015 № 20 за 2014 год в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ прилагается».

В бухгалтерском учете ООО «Атлант» отражено только получение работницей дохода. А поскольку НДФЛ не был удержан, на его сумму проводки не делались.* Размер задолженности по налогу можно узнать из специального налогового регистра по НДФЛ, в котором отражены суммы доходов и фактически удержанного НДФЛ (п. 1 ст. 230 НК РФ). Как оформить такой регистр, читайте во врезке-подсказке на странице 87.

Заработная плата заведующей магазином за 2014 год составила 700 000 руб. Не позднее 1 апреля 2015 года бухгалтеру нужно подать еще одну справку по форме 2-НДФЛ с признаком 1. В ней нужно будет указать всю сумму дохода за год (зарплата и стоимость подарка) — 716 000 руб. (700 000 руб. + 16 000 руб.). А в строку 5.7 «Сумма налога, не удержанная налоговым арентом» вписать 1560 руб.*

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие отчеты руководитель просит Вас сделать в Excel чаще всего?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка