Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Перемены в работе, которые готовят чиновники и законодатели

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
4 апреля 2016 0 просмотров

Наша фирма занимается производством и оптовой торговлей продуктов питания. Находимся на общем режиме налогообложения. Товар отгружен Перевозчику для доставки товара Покупателю, который находиться и зарегистрирован в Китае, представительств, подразделений в РФ не имеет.Товар отгружен по ставке НДС 0%. Перевозчик доставил товар до пункта таможенного оформления в г. Благовещенск в поврежденном виде, дальнейшая транспортировка на территорию Китая невозможна, товар такого качества не пройдет сертификацию в карантинной службе КНР, При составлении претензии Перевозчику, в связи с не отгрузкой на экспорт, в претензии нужно заявить: сумму отгруженного товара, согласно товарной накладной, в том числе НДС 18% или к сумме в ТН прибавить НДС 18%, так как товар остался в РФ? Как правильно отразить НДС в учете и в декларации по НДС?

В данной ситуации при списании товара входной налог Вы к вычету не примете, так как при экспорте налог принимается к вычету в момент экспорта, а Вы списываете товар, и права на вычет ДС у Вас не появляется. http://www.1gl.ru/#/document/11/15283/tit8/?step=454 Однако Вы заплатили поставщику всю сумму, включая налог. Следовательно, при расчете убытков Вы вправе включить в задолженность перевозчика всю сумму, которую Вы потратили на приобретение этого товара.

На сумму претензии НДС начислять не нужно. http://www.1gl.ru/#/document/11/15589/lec/?step=455

В декларации эта операция не отражается.

Обоснование

Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как отразить в учете получение законных процентов, неустойки и процентов за просрочку исполнения обязательств по договору

<…>

За нарушение условий договора организация может потребовать от контрагента уплаты:

Одновременно взыскать и неустойку и проценты за просрочку по общему правилу нельзя. Однако исключения из этого правила могут быть установлены, например, в договоре с контрагентом.

Об этом сказано в статьях 330 и 395 Гражданского кодекса РФ, пункте 6 постановления Пленума Верховного суда РФ и ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14.

Кроме того, должники обязаны платить кредиторам законные проценты по денежным обязательствам (ст. 317.1 ГК РФ).

Неустойка*

Условие о неустойке может быть прописано в договоре (ст. 331 ГК РФ). Законодательно формы неустоек не определены. На практике применяют два вида неустоек:

  • штрафы (устанавливаются в твердой сумме либо как процент от суммы договора);
  • проценты или пени (начисляются за дни, когда обязательства по договору не выполнялись или выполнялись с нарушениями; конкретный размер пеней определяется договором).

<…>

ОСНО: НДС*

По вопросу начисления НДС с суммы неустойки (штрафа, пени), полученной от контрагента по обязательству, связанному с оплатой товаров (работ, услуг) (если деятельность организации облагается НДС), см.:

<…>

Из рекомендации Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении предъявление претензии

<…>

Какие требования можно предъявить*

В претензии можно предъявить одно или несколько требований. Например, это могут быть требования:
оплатить санкции за нарушение условий договора (ст. 329 ГК РФ);
возместить убытки. Например, связанные с вынужденной закупкой товара у другого поставщика по более высокой цене (ст. 393 ГК РФ);
вернуть оплаченный, но не отработанный аванс (ст. 453 ГК РФ);
– оформить возврат или замену продукции (товара). Например, если он бракованный (ст. 475 ГК РФ);
устранить дефекты. Например, исправить качество ненадлежаще выполненных работ (п. 1 ст. 723 ГК РФ);
снизить цену, то есть провести уценку объекта договора. Например, если был получен товар ненадлежащего качества (п. 1 ст. 475 ГК РФ).

<…>

Из статьи Журнала «Главбух», № 12, июнь 2014

Доходы, которые точно заинтересуют инспектора в декларации по НДС за II квартал

<…>

Пени за просрочку оплаты товаров

По общему правилу штраф за просрочку оплаты товаров не облагается НДС (письмо ФНС России от 3 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/5875). Поэтому такие штрафы продавец не должен включать в декларацию. Но, возможно, полученные суммы увеличивают цену товаров. Например, в договоре сказано, что цена товаров увеличивается на 0,5 процента за каждый день просрочки. В таком случае эти штрафные санкции безопаснее учесть в декларации по НДС.*

Важная деталь

Можно не начислять и не включать в декларацию налог с договорного штрафа за просрочку оплаты товаров.

Иногда, чтобы не платить НДС с реализации, компании на практике устанавливают в договоре небольшую цену товаров и высокие штрафы. Например, стоимость продукции составляет 70 000 руб., а штраф покупатель перечислил в сумме 50 000 руб. Это очень рискованный способ экономии. Налоговики про него знают и считают, что таким образом продавец занижает налог к уплате. Поэтому доначисляют НДС с общей суммы.

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка