Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Новые лидеры и апрельские задания

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
4 апреля 2016 7 просмотров

В договоре лизинга указано:Размер Авансового Лизингового Пла-тежа (1400 000.00) установлен соответствующим Графиком Платежей и входит в состав первого Лизингового Платежа согласно Графику Платежей (далее ежемесячные платежи-200 000.00) Вопрос Можно ли уменьшить налогооблагаемую прибыль на всю сумму (без НДС)указанного платежа.ОСНО Лизингополучатель.на балансе лизингодателя.Выдержка из договора:10.3 Авансовый Лизинговый Платеж. Авансовый Лизинговый Платеж уплачивается Лизингополучателем Лизингодателю на основании счета Лизинго-дателя в течение 5 (пяти) рабочих дней с Даты счета (требования) Лизингодателя, если в счете не указано иное. Размер Авансового Лизингового Пла-тежа установлен соответствующим Графиком Платежей и входит в состав первого Лизингового Платежа согласно Графику Платежей.Авансовый Лизинговый Платеж единовременно засчитывается в счет оплаты первого платежа (его части) за владение и пользование Предметом Лизингасогласно Графика Платежей соответствующего Договора.

Да, вправе учесть единовременно. Существуют два типа лизинговых договоров. Первый, как у Вас, где первый лизинговый платеж засчитывается в счет уплаты за первый месяц. И второй тип, где первый платеж засчитывается равномерно в течение срока действия договора, то есть документы в последующие месяцы выдаются не в соответствии с ежемесячной оплатой, а увеличенные на зачтенную сумму первого авансового платежа.

В Вашем случае Вы учитываете первый платеж в первом месяце оказания услуги единовременно. По факту у Вас это не авансовый платеж, а платеж за первый месяц.

Обоснование

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как лизингополучателю отразить в бухучете и при налогообложении лизинговые платежи за пользование имуществом

<…>


Налог на прибыль: лизинговые платежи

Сумма расхода

В каком размере учитывать лизинговые платежи в расходах при расчете налога на прибыль зависит от того, на чьем балансе числится предмет лизинга – на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя.

Это следует из положений подпункта 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ.

Имущество на балансе лизингодателя

Если предмет лизинга остается на балансе лизингодателя, то каждый лизинговый платеж (всей суммой) учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

<…>


Когда признавать расход при методе начисления

Если организация использует метод начисления, то датой признания расходов по лизинговым платежам может быть:

  • дата перечисления платежа в соответствии с условиями заключенного договора
    либо
  • последний день отчетного или налогового периода.

Такой порядок следует из положений подпункта 3 пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмом Минфина России от 15 октября 2008 г. № 03-03-05/131. Разделяют эту точку зрения некоторые арбитражные суды (см., например, постановление ФАС Поволжского округа от 20 сентября 2006 г. № А12-25787/05-С10).

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какими вопросами сотрудники замучили вашу бухгалтерию?

Сотрудники хоть раз просили завысить или занизить доходы в справке 2-НДФЛ?

Сотрудники хоть раз говорили, что вы им неправильно рассчитали зарплату или др. выплаты?

Сотрудники просят пояснить, что за суммы в их расчетных листках?

Сотрудники требуют 13-ую зарплату или дополнительные выплаты?

Сотрудники просят объяснить, как они могут получить налоговые вычеты?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка