Журнал, справочная система и сервисы
6 апреля 2016 5 просмотров

Составление расчета 6НДФЛ.ООО "Оптима" в 1 квартале 2016 года начисляла зарплату 10 сотрудникам:- за январь 2016 года - 250 000 руб. Сумма НДФЛ-32 500 руб. Дата фактического получения дохода – 31 января 2016 года (последний день месяца, за который начисляют зарплату), дата удержания НДФЛ – 29 января 2016 года (день выплаты зарплаты), срок перечисления НДФЛ – 1 февраля 2016 года (день, следующий за днем выплаты дохода), фактический день перечисления НДФЛ – 29 января 2016 года;- за февраль 2016 года - 300 000 руб. Сумма НДФЛ-39 000 руб. Дата фактического получения дохода – 29 февраля 2016 года (последний день месяца, за который начисляют зарплату), дата удержания НДФЛ – 29 февраля 2016 года (день выплаты зарплаты), срок перечисления НДФЛ – 1 марта 2016 года (день, следующий за днем выплаты дохода), фактический день перечисления НДФЛ – 29 февраля 2016 года;-за март 2016 года -250 000 руб. Сумма НДФЛ-32 500 руб. Дата фактического получения дохода – 31 марта 2016 года (последний день месяца, за который начисляют зарплату), дата удержания НДФЛ – 31 марта 2016 года (день выплаты зарплаты), срок перечисления НДФЛ – 1 апреля 2016 года (день, следующий за днем выплаты дохода), фактический день перечисления НДФЛ – 31 марта 2016 года;Примечание:День выплаты заработной платы в организации установлен последний рабочий день отработанного месяца.Следовательно заработная плата выплачивалась 29 января, 29 февраля, 31 марта.При сдаче отчета в налоговую инспекцию пришел отрицательный протокол с пояснением - Срок перечисления налога не соответствует последним трем месяцам отчетного года.Но ведь заработная плата фактически выплачена с кассы в 1 квартале, т.е. в период не вошел только срок перечисления.Как быть в данной ситуации?Как заполнить строки 100, 110, 120 за март месяц?И стоит ли в будущем поменять срок выплаты заработной платы за отработанный месяц?

Прокомментировать почему у Вас пришел отрицательный протокол с такой формулировкой мы не можем, это сможет сделать только налоговая.

Менять сроки выплаты зарплаты не нужно.

Данные января у Вас заполнены неверно

По строке 110 нужно указать 31.01 вне зависимости от даты, когда было удержание и перечисление. Дата по строке 110 должна быть равна строке 100 или быть более поздней.

Это связано с тем, что дата удержания не может быть раньше даты возникновения дохода. Налог исчисляется с дохода в момент его фактического возникновения. Если доход не возник, то не возникла и дата для его удержания. Тот факт, что Вы удержали фактически 29 числа значения не имеет, ведь на 29 число доход по статье 223 НК РФ не возник.

Обоснование

Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

<…>


Раздел 2

В разделе 2 указывают даты получения и удержания налога, предельный срок, установленный для перечисления налога в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Чтобы правильно заполнить раздел 2, все доходы придется сгруппировать:
– по датам, когда они были фактически выплачены;
– по срокам, когда удержанные из этих доходов суммы НДФЛ должны быть перечислены в бюджет.

То есть для каждой даты фактической выплаты указывайте отдельную сумму налога. А если в один день вы выплачивали доходы, для которых установлены разные сроки уплаты НДФЛ, то эти суммы тоже нужно указать раздельно. Об этом сказано в письме ФНС России от 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538.

В раздел 2 включайте только те показатели, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650). Например, в разделе 2 расчета за полугодие нужно отразить доходы и НДФЛ (с разбивкой по датам) по операциям, совершенным в периоде с 1 апреля по 30 июня включительно.

Заполняя раздел 2, укажите:

<…>

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Зачем бухгалтеру ОКУН и новый Перечень бытовых услуг?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка