Журнал, справочная система и сервисы
№7
Апрель

В свежем «Главбухе»

Формально заполняем журналы по охране труда

Подписка
3 месяца подписки в подарок!
№7
12 апреля 2016 2 просмотра

В вопросах №741734 от 01.04.2016 и №745650 от 07.04.2016г сказано, что ВТД в налоговом учете приняты в 2015 году на сумму 100 руб, а ПТД пришло в 2016 году на меньшую сумму 80 руб. (организация в 2015 году приняла в расходах больше на 20 руб. в налоговом учете) соответственно из этого вытекает вопрос, будет ли риск того, что налоговый орган признает и доначислит налог на прибыль в случае отражения корректировочных записей в 2016г в части расходов (т.е. сторно 100 руб. и 80 руб= - 20 руб), не отражения в части внереализационных доходов (20) руб.

Да, претензии возможны, даже несмотря на то, что такой случай к ошибкам не относится.

Как было сказано в предыдущем ответе понятие ошибки в Налоговом учете нет раскрыто. На основании статьи 11 НК РФ это определение можно взять из ПБУ 22/2010 (письма Минфин России от 17.10.13 №03-03-06/1/43299, от 30 января 2012 г. № 03-03-06/1/40).
В ПБУ сказано, что не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и (или) бухгалтерской отчетности организации, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности.

Получается, что признание расхода на 100 рублей в базе 2015 года ошибкой не считается, поскольку новая информация по ПТД позволяет скорректировать операцию на нужные суммы. И этой части исправление делаются в текущем периода на дату поступления ПТД.

Но у проверяющих может быть свое мнение на этот счет. Во-первых, такой порядок корректировки не следует из официальных разъяснений.

Во-вторых, исправляя расходы 2015 года в текущем периоде несмотря на положения ПБУ 22/2010 общество признает некорректность операции за прошлый периода. А значит, существует вероятность того, что проверяющие претензию могут предъявить.

К сожалению, арбитражной практики конкретно по этому вопросу найти не удалось.

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (исчисленные с дохода свыше 300 000 руб. за периоды, истекшие до 1 января 2017 года) - 182 1 02 02140 06 1200 160.

За период с 2017 — КБК единый и для фиксированного в части ПФР, и для превышения 1% — 182 1 02 02140 06 1110 160.

  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какие займы выдает ваша компания?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка