Журнал, справочная система и сервисы
№23
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Сотрудник не хочет менять больничный лист с ошибкой

Подписка
Срочно заберите все!
№23
12 апреля 2016 14 просмотров

ИП на УСН (д-р) торгует кормами для животных через интернет-магазин, клиенты оплачивают услуги с помощью электронных денег, которые ИП потом продает и меняет на рубли.Можно ли принимать оплату электронными деньгами, и как это учитывать?

Вы вправе производить расчеты с покупателями посредством электронных денег. В учете такие операции отразите следующими проводками:

Кредит 90-1 Дебет 62 (76) – отражена выручка от реализации кормов через Интернет-магазин;

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (76) – поступили электронные деньги в оплату за корма;

Дебет 51 кредит 55 – переведены электронные деньги на расчетный счет.

В налоговом учете выручку от реализации кормов учитывайте в составе доходов по УСН на дату поступления электронных денег на специальный счет.

Обоснование

1. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как оформить, провести, отразить в бухучете и при налогообложении расчеты электронными деньгами

Открытие электронного кошелька

Организация может осуществлять расчеты электронными деньгами (Яндекс.Деньги, WebMoney). Для этого необходимо заключить договор с оператором электронных денежных средств (ч. 1 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Для расчетов электронными деньгами организации используют специальные счета – электронные кошельки. Открывать специальный банковский счет для перечисления и получения электронных денег при расчетах с контрагентами не нужно. Такие выводы следуют из пункта 3 статьи 3, части 7 статьи 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

<…>

Бухучет: поступление денег

При поступлении электронных денег в электронный кошелек организации оператор электронных денежных средств обязан направить ей уведомление (ч. 4 ст. 9 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

Получив такое уведомление, сделайте проводку:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (73, 76…)
– поступили электронные деньги.

По договору оператор электронных денежных средств может удерживать свою комиссию из денег, которые поступают в электронный кошелек. Тогда в бухучете такие расходы отразите следующими проводками:

Дебет 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами» Кредит 62 (73, 76…)
– поступили электронные деньги за вычетом комиссии;

Дебет 91-2 Кредит 76
– начислена комиссия по операциям с использованием электронных денег;

Дебет76 Кредит 62 (73, 76…)
– удержана комиссия при перечислении электронных денег покупателем.

Остаток в электронном кошельке

Остаток электронных денег по распоряжению организации может быть переведен только на ее банковский счет (ч. 22 ст. 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ). Получить его наличными нельзя.

Для перевода остатка электронных денег организация, которая является клиентом оператора электронных денежных средств, обязана:

либо открыть банковский счет у этого оператора;

либо предоставить оператору информацию о банковском счете, открытом в другой кредитной организации.

Такой порядок установлен частью 23 статьи 7 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.

Также следует отметить, что частью 7 статьи 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ установлен лимит остатка электронных денег в электронном кошельке. Его размер составляет 100 000 руб. либо сумму иностранной валюты, эквивалентную 100 000 руб. Этот лимит разрешается превысить только из-за изменения курса иностранной валюты. В случае недопустимого превышения лимита оператор электронных денежных средств осуществит зачисление (перевод) суммы превышения на банковский счет организации без ее распоряжения (ч. 9 ст. 10 Закона от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ).

При переводе остатка электронных денег сделайте запись:

Дебет 51 (52) Кредит 55 субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в рублях» (субсчет «Специальный счет для расчетов электронными деньгами в валюте»)
– зачислены деньги, переведенные со специального счета для расчетов электронными деньгами.

<…>

2. Из статьиКак учесть электронные деньги на упрощенке

Журнала «Учет. Налоги. Право» № 3, январь 2016

«…Веду учет у предпринимателя на упрощенке. Бизнесмен продает товары через интернет-магазин. С ноября предприниматель принимает к оплате электронные деньги от клиентов на Яндекс. Кошелек. До конца года бизнесмен хранил эти деньги в личном кабинете. На счет в банке перевел их только в январе. В каком периоде надо учесть выручку — в 2015 или 2016 году?..»

Доход надо учесть в периоде, в котором электронные деньги поступили от покупателя.

Бизнесмен вправе принимать от покупателей электронные деньги (п. 9 ст. 7 Федерального закона от 27.06.11 № 161-ФЗ). Доходы на упрощенке учитывают кассовым методом, то есть по мере оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). С помощью электронных денег клиент оплачивает покупку в интернет-магазине. А значит, электронная валюта приравнена к деньгам на счете предпринимателя в банке. Поэтому доход надо учесть на дату, когда на электронный кошелек пришли деньги. С этим согласны и специалисты Минфина (письмо от 22.08.14 № 03-11-11/42017).

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.



Вопросы и ответы по теме



Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка