Журнал, справочная система и сервисы
№2
Январь

В свежем «Главбухе»

Восемь способов упростить бухучет

Подписка
6 номеров в подарок!
№2
14 апреля 2016 52 просмотра

Вопрос по заполнению 6-НДФЛ.Мы заполнили 6-НДФЛ и остались вопросы, несмотря на все прочитанные инструкции и рекомендации:1.РАЗДЕЛ 1 стр,070 - показывается вся сумма НДФЛ, которую перечислили в ИФНС платежными поручениями в 1 квартале, или это все же сумма НДФЛ=стр 040, но не включается НДФЛ за март, который исчислили, но не перечислили в марте. Соответственно строка 070, должна быть как-то равна строкам 140 из раздела 22, РАЗДЕЛ 2Заполнение строк 140,У нас в течение 1 квартала были промежуточные выплаты НДФЛ- при расчете отпускных (перечисляется в день выплаты отпускных)- при увольнении НДФЛ и расчет при увольнении перечисляется в день увольненияПо каждому из этих видов операций мы заполнили отдельные строки 130 и 140 по срокам выплат,В день выплаты з/п за месяц (4-е число каждого месяца) мы платим НДФЛ, но в феврале НДФЛ заплатили немного больше, округлили. В нашем случае в строку 140 надо поставить НДФЛ, который мы заплатили или который исчислили к уплате.Сумма всех строк 140 за квартал должна быть равна сумме перечисленного в ИФНС НДФЛ или сумме исчисленного за1 квартал НДФЛ.

Суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222.

Сумма строк 140 (сумма удержанного налога) раздела 2 должна соответствовать сумме строки 070 (сумма удержанного налога) раздела 1. Если она завышена или занижена, то это является нарушением.

В строку 140 «Сумма удержанного налога» впишите сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Суммы строк 140 могут не совпадать с суммой перечисленного налога.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Рекомендация: Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

<…>


Важно: суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если какой-либо доход уже признан, налог с него исчислен, но фактической выплаты еще не было. Например, датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца. В этот день величина дохода известна и сумма налога, которая должна быть удержана из этого дохода (исчисленный НДФЛ), определена. Однако удержать эту сумму до фактической выплаты дохода невозможно. Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана.

Возможное несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ предусмотрено контрольными соотношениями. Подтверждает это и письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222.*

<…>

Андрей Кизимов, кандидат экономических наук, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

2.Статья: Первый ежеквартальный расчет 6?НДФЛ — инструкция по заполнению

Строка 070 «Сумма удержанного налога». Приведите налог, который удержали из доходов в течение I квартала. Эта сумма может не совпасть с исчисленным налогом в строке 040. К примеру, с мартовской зарплаты вы удержите налог в апреле. Поэтому НДФЛ с нее не попадет в строку 070. Учтите налог, удержанный по всем ставкам.*

<…>

Строка 140 «Сумма удержанного налога». Впишите сюда сумму налога, которую должны были удержать с дохода. Не важно, полностью вы перечислили ее в бюджет или нет. Также не имеет значения, если вы по ошибке удержали у работника меньше, а к моменту заполнения отчета обнаружили эту ошибку.*

<…>

ЖУРНАЛ «ГЛАВБУХ», № 7, АПРЕЛЬ 2016

3.Статья: Расчет 6-НДФЛ уже можно проверить по новой методике налоговиков

<…>

Что проверят инспекторы в расчете 6-НДФЛ

Что проверят инспекторы

Соотношение

Комментарий «УНП»

В КВАРТАЛЬНЫХ И ГОДОВЫХ РАСЧЕТАХ

Удержанный НДФЛ в строке 070 должен совпадать с суммой налога, удержанного на каждую дату, в строках 140

Строка 070 = сумме строк 140

В разделе 1 расчета 6-НДФЛ надо записать общую сумму удержанного налога и эту же сумму отразить в разделе 2, но только распределив ее по датам, когда компания удержала и перечислила суммы. Например, налог, удержанный с зарплаты, надо заплатить на следующий день. А налог с отпускных — в последний день месяца. Если вписать не все даты и суммы, то налог в строках 070и 140 будет отличаться. Тогда инспекторы потребуют уточнить расчет*

<…>

ГАЗЕТА «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 4, ЯНВАРЬ 2016

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Какой код вы указали в поле 101 январской платежки по взносам?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка