Журнал, справочная система и сервисы
№24
Декабрь

В свежем «Главбухе»

Нашли в 6-НДФЛ ошибки по зарплате

Подписка
Срочно заберите все!
№24
15 апреля 2016 20 просмотров

При списании визиток НЕ содержащих элементов рекламы и НЕ распространяющихся среди неопределенного круга лиц, мы признали их в качестве прочих расходов (пп.49 п.1 ст. 264 НК РФ). Вопрос 1: необходимо ли визитки учитывать на 10 счете в качестве материалов, или можно сразу списать в расходы (20,26сч...).Вопрос 2: при списании признаётся ли их раздача "безвозмездной передачей (реализацией) товаров" и начисляется ли на списываемое количество НДС на реализацию.

1. Визитки нужно учитывать на 10 счете, с последующим списанием на соответствующие счета затрат:

Дебет 10 Кредит 60 оприходованы визитки;

Дебет 20, 25, 26, 44… Кредит 10 списаны визитки.

2. Начислять НДС при передаче визиток сотрудникам не нужно.

Обоснование

ИЗ СТАТЬИ ЖУРНАЛА «РОССИЙСКИЙ НАЛОГОВЫЙ КУРЬЕР», № 10, МАЙ 2008

Компания изготовила визитные карточки

<…>

Бухгалтерский учет расходов на изготовление визиток

В бухгалтерском учете визитные карточки учитываются в составе материально-производственных запасов в соответствии с нормами ПБУ 5/01. Они отражаются на счете 10 «Материалы» субсчет 10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности» по стоимости изготовления.

При выдаче визиток сотрудникам по требованию-накладной (форма № М-11) или специальной ведомости их стоимость списывается с кредита счета 10 в дебет счетов учета затрат в зависимости от подразделения, в котором заняты соответствующие работники. Например, стоимость визиток для административно-управленческого персонала относится к расходам на управление организацией и подлежит списанию в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».*

<…>

ПРИМЕР 2

Торговая компания ЗАО «Элемент» в марте 2008 года заказала специализированной фирме ООО «Дизайн-принт» изготовить визитные карточки для генерального директора в количестве 100 штук стоимостью 708 руб. (включая НДС 108 руб.) и начальника отдела продаж в количестве 150 штук стоимостью 1062 руб. (в том числе НДС 162 руб.). Визитки были переданы сотрудникам сразу после их получения от фирмы-изготовителя в апреле 2008 года.

В налоговом учете ЗАО «Элемент» затраты на изготовление персональных визиток в сумме 1500 руб. [(708 руб. + 1062 руб.) ? 118?100] в апреле 2008 года включены в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

В бухгалтерском учете организации в апреле 2008 года сделаны проводки:

дебет 10-9 кредит 60
— 1500 руб. — отражена стоимость изготовления визитных карточек;

дебет 19 кредит 60
— 270 руб. (108 руб. + 162 руб.) — учтен ндс со стоимости изготовленных визиток на основании счета-фактуры ооо «дизайн-принт»;

дебет 60 кредит 51
— 1770 руб. (708 руб. + 1062 руб.) — перечислена ооо «дизайн-принт» оплата за изготовление визиток;

дебет 26 кредит 10-9
— 600 руб. (708 руб. – 108 руб.) — включена в состав общехозяйственных расходов стоимость визиток, переданных генеральному директору;

дебет 44 кредит 10-9
— 900 руб. (1062 руб. – 162 руб.) — признана в составе расходов на продажу стоимость визиток, переданных начальнику отдела продаж.*

Персональные консультации по учету и налогам

Лучшие ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву. Ответы специалистов по налогообложению, бухгалтерскому учету и праву.





Совет недели

Если акт от поставщика датирован 2015 годом, но получили вы его только сейчас, расходы можно учесть в текущем периоде. Ведь из-за ошибки налог на прибыль в 2015 году переплатили (п. 1 ст. 54 НК РФ).
  • Налоговый кодекс
  • Гражданский кодекс
  • Трудовой кодекс

Новые документы

Все изменения в законодательстве для бухгалтера


Директор заваливает вас дополнительной работой?

  Результаты

Система Главбух

Профессиональная справочная система для бухгалтеров

Получить демодоступ

Программа Главбух: Зарплата и кадры

Сервис по расчету и оформлению выплат работникам

Попробовать бесплатно


Калькуляторы и справочники


Пока вы были в отпуске

Самые важные события, материалы и изменения в законе


Подписка на рассылки



Наши партнеры

  • Семинар для бухгалтера
  • Практическое налоговое планирование
  • Зарплата
  • Учет в строительстве
  • Юрист компании
  • Кадровое дело
  • Учет.Налоги.Право
  • Документы и комментарии
  • Учет в сельском хозяйстве
  • Коммерческий директор
  • Упрощенка